- 單選題某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元；開(kāi)展航空服務(wù)開(kāi)具普通發(fā)票，取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）。
- A 、29.34萬(wàn)元
- B 、50.54萬(wàn)元
- C 、62.8萬(wàn)元
- D 、68.21萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A】
這是一道主觀化的客觀題。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，國(guó)際運(yùn)輸收入適用增值稅零稅率，飛機(jī)清洗消毒收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)——航空服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該公司6月應(yīng)繳納增值稅=1387.5/（1+10%）×10%+127.2/（1+6%）×6%-104=29.34（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2011年7月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元； (2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元的設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備； (3)從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元，保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。 （注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率9%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（單位：元） (1)計(jì)算進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅； (2)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； (3)計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 2 【綜合題（主觀）】某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2012年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元；（2）將生產(chǎn)中的價(jià)值500000元舊設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元、料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設(shè)備。（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%）要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額。（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車和修理舊設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算小轎車和修理舊設(shè)備在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2011年8月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)從國(guó)外進(jìn)口小轎車2輛,共支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用50000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用30000元、保險(xiǎn)費(fèi)用10000元; (2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,支付給境外的修理費(fèi)50000元、料件費(fèi)100000元,支付運(yùn)費(fèi)5000元,并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了設(shè)備; (3)從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支),支付買價(jià)2000000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。 (注:進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率9%,單位金額:元) 要求: (2)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
- 4 【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。
- A 、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
- B 、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
- C 、國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
- D 、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額68.62萬(wàn)元
- 5 【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2019年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元；國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確的有（）。
- A 、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
- B 、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
- C 、國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
- D 、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額62.32萬(wàn)元
- 6 【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元；國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確的有（）。
- A 、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
- B 、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
- C 、國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
- D 、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額68.62萬(wàn)元
- 7 【單選題】某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元；開(kāi)展航空服務(wù)開(kāi)具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
- A 、29.34萬(wàn)元
- B 、50.54萬(wàn)元
- C 、62.8萬(wàn)元
- D 、68.21萬(wàn)元
- 8 【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。
- A 、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
- B 、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
- C 、國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
- D 、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額68.62萬(wàn)元
- 9 【單選題】某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元；開(kāi)展航空服務(wù)開(kāi)具普通發(fā)票取得的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元；提供飛機(jī)清洗消毒取得含稅收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
- A 、29.34萬(wàn)元
- B 、50.54萬(wàn)元
- C 、62.8萬(wàn)元
- D 、68.21萬(wàn)元
- 10 【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。
- A 、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
- B 、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
- C 、國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
- D 、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額68.62萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 甲企業(yè)和乙企業(yè)系工業(yè)企業(yè)，雙方均為增值稅一般納稅人，其有關(guān)資料如下： (1)甲企業(yè)銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率17%，產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。 (2)甲企業(yè)材料和產(chǎn)品均按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)乙企業(yè)為甲企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，甲企業(yè)對(duì)乙企業(yè)的投資占乙企業(yè)有表決權(quán)資本的25%，甲企業(yè)對(duì)乙企業(yè)的投資按權(quán)益法核算。 (4)甲企業(yè)2010年12月1日有關(guān)科目余額如下： (5)甲企業(yè)2010年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。①購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300 000元，增值稅稅額為51 000元，材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票。采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)5 200元、保險(xiǎn)費(fèi)2 000元、裝卸費(fèi)1 000元、簽定采購(gòu)合同支付的印花稅105元，已用銀行存款支付。②銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格40 000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)尚未收到。甲企業(yè)銷售該產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，至年底，乙企業(yè)該產(chǎn)品已對(duì)外出售。(除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi))③對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格26 000元，材料實(shí)際成本18 000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行(除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi))。④出售一臺(tái)不需用設(shè)備給乙企業(yè)，設(shè)備賬面原價(jià)200 000元，已提折舊74 000元，出售價(jià)格180 000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行。假定不考慮增值稅。⑤12月1日，甲企業(yè)按面值發(fā)行4年期可轉(zhuǎn)換公司債券20 000 000元，票面年利率為4%，利息從2011年末起每年年末支付；發(fā)行半年后可轉(zhuǎn)換為股份，每100元面值債券轉(zhuǎn)換普通股40股，每股面值1元。該可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行費(fèi)用共計(jì)800 000元(假定不影響實(shí)際利率)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為6%。 [(P/A，6%，4)=3．4651，(P/F，6%，4)=0．7921]⑥甲企業(yè)經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后決定按應(yīng)收賬款年末余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。⑦用銀行存款償還到期應(yīng)付票據(jù)20 000元，繳納所得稅23 000元。⑧假設(shè)不考慮未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280 000元，甲企業(yè)按投資比例確認(rèn)其投資收益。⑨攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)1 000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊98 766元。⑩年末，甲企業(yè)收到政府對(duì)本年產(chǎn)品成本的補(bǔ)貼54 000元。 甲企業(yè)的所得稅稅率為25%，假定不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，盈余公積的計(jì)提比例為10%。 要求： 編制甲企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄(各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及與利潤(rùn)分配有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄除外。除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫(xiě)明細(xì)科目)。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (6)計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(不包括加計(jì)扣除);
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任，包括（ ）。
- C公司是2010年1月1日成立的高新技術(shù)企業(yè)。為了進(jìn)行以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理,該公司采用股權(quán)現(xiàn)金流量模型對(duì)股權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估所需的相關(guān)數(shù)據(jù)如下: (1)C公司2010年的銷售收入為1000萬(wàn)元。根據(jù)目前市場(chǎng)行情預(yù)測(cè),其2011年、2012年的增長(zhǎng)率分別為10%、8%;2013年及以后年度進(jìn)入永續(xù)增長(zhǎng)階段,增長(zhǎng)率為5%。 (2)C公司2010年的經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率為4,凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2,凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率為20%,凈負(fù)債/股東權(quán)益=1/1。公司稅后凈負(fù)債成本為6%,股權(quán)資本成本為12%。評(píng)估時(shí)假設(shè)以后年度上述指標(biāo)均保持不變。 (3)公司未來(lái)不打算增發(fā)或回購(gòu)股票。為保持當(dāng)前資本結(jié)構(gòu),公司采用剩余股利政策分配股利。要求: (1)計(jì)算C公司2011年至2013年的股權(quán)現(xiàn)金流量; (2)計(jì)算C公司2010年12月31日的股權(quán)價(jià)值。
- 格美是一家家電生產(chǎn)企業(yè)。公司管理層預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求會(huì)逐步上升,因此需要提高企業(yè)產(chǎn)能。為了將客戶從企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)者手中吸引過(guò)來(lái),該公司管理層決定加快產(chǎn)品生產(chǎn),根據(jù)市場(chǎng)對(duì)需求增長(zhǎng)的預(yù)期來(lái)增加產(chǎn)能。根據(jù)以上信息可以判斷,該企業(yè)采取的產(chǎn)能計(jì)劃類型屬于( )。
- 用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見(jiàn)的定性方法是()。
- 計(jì)算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納的契稅。
- 有關(guān)可持續(xù)增長(zhǎng)率的計(jì)算，下列表達(dá)式中正確的有（ ）。
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