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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 多選題 某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，2019年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國內(nèi)運輸收入754.8萬元；國際運輸收入355.2萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有（）。
  • A 、貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元
  • B 、裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元
  • C 、國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元
  • D 、國內(nèi)運輸收入的銷項稅額62.32萬元

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參考答案

【正確答案：A,D】

貨物保管收入和裝卸搬運收入按照“物流輔助服務(wù)”計算增值稅銷項稅額，選項A：貨物保管收入的銷項稅額=40.28/（1+6%）×6%=2.28（萬元）；選項B：裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52/（1+6%）×6%=5.52（萬元）；選項C：國際運輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額；選項D：國內(nèi)運輸收入應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”計算增值稅銷項稅額=754.8/（1+9%）×9%=62.32（萬元）。

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