- 單選題某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元；開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元；提供飛機(jī)清洗消毒取得含稅收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
- A 、29.34萬(wàn)元
- B 、50.54萬(wàn)元
- C 、62.8萬(wàn)元
- D 、68.21萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A】
本題考核的知識(shí)點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。
國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用0稅率，所以取得國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)不需要繳納增值稅。
應(yīng)繳納增值稅=1387.5÷（1+10%）×10%+127.2÷（1+6%）×6%-104=29.34（萬(wàn)元）。
因此，選項(xiàng)A符合題意。
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- 2 【綜合題（主觀）】某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2012年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元；（2）將生產(chǎn)中的價(jià)值500000元舊設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元、料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設(shè)備。（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%）要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額。（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車和修理舊設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算小轎車和修理舊設(shè)備在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2011年8月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)從國(guó)外進(jìn)口小轎車2輛,共支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用50000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用30000元、保險(xiǎn)費(fèi)用10000元; (2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,支付給境外的修理費(fèi)50000元、料件費(fèi)100000元,支付運(yùn)費(fèi)5000元,并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了設(shè)備; (3)從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支),支付買價(jià)2000000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。 (注:進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率9%,單位金額:元) 要求: 計(jì)算進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅;
- 4 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2011年8月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)從國(guó)外進(jìn)口小轎車2輛,共支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用50000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用30000元、保險(xiǎn)費(fèi)用10000元; (2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,支付給境外的修理費(fèi)50000元、料件費(fèi)100000元,支付運(yùn)費(fèi)5000元,并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了設(shè)備; (3)從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支),支付買價(jià)2000000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。 (注:進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率9%,單位金額:元) 要求: (2)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
- 5 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2011年8月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)從國(guó)外進(jìn)口小轎車2輛,共支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用50000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用30000元、保險(xiǎn)費(fèi)用10000元; (2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,支付給境外的修理費(fèi)50000元、料件費(fèi)100000元,支付運(yùn)費(fèi)5000元,并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了設(shè)備; (3)從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支),支付買價(jià)2000000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。 (注:進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率9%,單位金額:元) 要求: (3)計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
- 6 【綜合題（主觀）】某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2011年8月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）從國(guó)外進(jìn)口小轎車2輛，共支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用50000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用30000元、保險(xiǎn)費(fèi)用10000元； （2）將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)50000元、料件費(fèi)100000元，支付運(yùn)費(fèi)5000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了設(shè)備； （3）從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。 （注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率9%，單位金額：元） 要求： （4）計(jì)算小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
- 7 【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。
- A 、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
- B 、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
- C 、國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
- D 、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額68.62萬(wàn)元
- 8 【單選題】某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元；開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票，取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）。
- A 、29.34萬(wàn)元
- B 、50.54萬(wàn)元
- C 、62.8萬(wàn)元
- D 、68.21萬(wàn)元
- 9 【單選題】某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元；開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
- A 、29.34萬(wàn)元
- B 、50.54萬(wàn)元
- C 、62.8萬(wàn)元
- D 、68.21萬(wàn)元
- 10 【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。
- A 、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
- B 、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
- C 、國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
- D 、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額68.62萬(wàn)元
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- 下列有關(guān)利得、損失的表述中，正確的有()。
- 黃河公司2010年度因?qū)坠鹃L(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益是()萬(wàn)元。
- 黃河公司2011年12月31日對(duì)甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額是()萬(wàn)元。
- 位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年度建造辦公樓一棟，l2月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬(wàn)元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬(wàn)元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。 甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元；開發(fā)過程中發(fā)生管理費(fèi)用l20萬(wàn)元（包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元（該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率l0％，銀行同期利率6％），營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元、通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8％） 根據(jù)上述資料，回答下列問題： （1）2011年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
- D公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,采用標(biāo)準(zhǔn)成本法計(jì)算產(chǎn)品成本,期末對(duì)材料價(jià)格差異采用“調(diào)整銷貨成本與存貨法”進(jìn)行處理,將材料價(jià)格差異按照數(shù)量比例分配至已銷產(chǎn)品成本和存貨成本,對(duì)其他標(biāo)準(zhǔn)成本差異采用“結(jié)轉(zhuǎn)本期損益法”進(jìn)行處理。7月份有關(guān)資料如下:(1)公司生產(chǎn)能量為1000小時(shí)/月,單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本如下:直接材料(6千克×26元/千克) 156元直接人工(2小時(shí)×12元/小時(shí)) 24元變動(dòng)制造費(fèi)用(2小時(shí)×6元/小時(shí)) 12元固定制造費(fèi)用(2小時(shí)×4元/小時(shí)) 8元單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本 200元(2)原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入,其他成本費(fèi)用陸續(xù)發(fā)生。公司采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用,月初、月末在產(chǎn)品的平均完工程度均為50%。(3)月初在產(chǎn)品存貨40件,本月投產(chǎn)470件,本月完工450件并轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品庫(kù);月初產(chǎn)成品存貨60件,本月銷售480件。(4)本月耗用直接材料2850千克,實(shí)際成本79800元;使用直接人工950小時(shí),支付工資11590元;實(shí)際發(fā)生變動(dòng)制造費(fèi)用5605元,固定制造費(fèi)用3895元。(5)月初在產(chǎn)品存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料價(jià)格差異為420元,月初產(chǎn)成品存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料價(jià)格差異為465元。要求:(1)計(jì)算7月末在產(chǎn)品存貨的標(biāo)準(zhǔn)成本、產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)成本。(2)計(jì)算7月份的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)成本差異(其中固定制造費(fèi)用按三因素分析法計(jì)算)。(3)計(jì)算7月末結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本差異后的在產(chǎn)品存貨成本、產(chǎn)成品存貨成本(提示:需要結(jié)轉(zhuǎn)到存貨成本的成本差異應(yīng)分兩步進(jìn)行分配,首先在本月完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品存貨之間進(jìn)行分配,然后在本月銷售產(chǎn)品和期末產(chǎn)成品存貨之間進(jìn)行分配)。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,上市公司在股票暫停上市事由消除后,申請(qǐng)恢復(fù)上市的,應(yīng)當(dāng)履行一定的申報(bào)程序。下列有關(guān)恢復(fù)上市申報(bào)程序的表述中,正確的是()。
- 企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)的有()。
- 被審計(jì)單位存在的下列情況中，最可能導(dǎo)致侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。
- 計(jì)算改變信用政策后的凈損益增加，并回答E公司是否應(yīng)推出該現(xiàn)金折扣政策。
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