- 綜合題（主觀）
題干：某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品和護(hù)膚品，高檔化妝品的最高價(jià)210元/箱、平均價(jià)200元/箱（均為不含稅價(jià)格）。2019年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元（不含稅），取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口一輛中輕型商用客車用于接待，支付貨價(jià)35萬元，境外運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元，繳納關(guān)稅5萬元。該日化廠繳納了全部進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，注明價(jià)款合計(jì)25萬元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回全部護(hù)膚品，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.3萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)香粉，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額212萬元，支付運(yùn)輸單位（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額140萬元、增值稅額18.2萬元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市（一般納稅人）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分庫存外購已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額300萬元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場2%的現(xiàn)金折扣，實(shí)際取得收入294萬元，支付銷貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，并取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店高檔化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.32萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，包裝費(fèi)5.8萬元，開具普通發(fā)票。(5)將600箱自產(chǎn)高檔化妝品用于換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱高檔化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收人15萬元（其中護(hù)膚品每箱對外售價(jià)100元）；將1箱高檔化妝品分給職工作節(jié)日福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元，另外，贈(zèng)送5箱自產(chǎn)高檔化妝品給影視公司試用。(8)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。本期期初庫存外購高檔化妝品買價(jià)15萬元。期末庫存外購高檔化妝品買價(jià)50萬元。（相關(guān)資料：中輕型商用客車消費(fèi)稅稅率5%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)(3)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；
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參考答案可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×13%+212×13%+10×9%+18.2×(1-4%)+10×13% = 49.83（萬元）——進(jìn)項(xiàng)稅4
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