- 單選題內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，均只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
- A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計(jì)管理層的職責(zé)
- B 、治理層對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
- C 、決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤
- D 、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
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參考答案【正確答案：C】
由于內(nèi)部控制固有局限性的存在，內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。內(nèi)部控制的局限性主要有：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤（選項(xiàng)C正確）和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。
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- A 、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
- B 、被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求
- C 、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
- D 、內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的
- 2 【單選題】內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證,其原因是()。
- A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是甲公司管理層的職責(zé)
- B 、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過(guò)預(yù)期帶來(lái)的收益
- C 、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
- D 、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是甲公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任
- 3 【單選題】內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行,只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證,其原因是()。
- A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)
- B 、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過(guò)預(yù)期帶來(lái)的收益
- C 、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤
- D 、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
- 4 【判斷題】無(wú)論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)多么合理、運(yùn)行多么有效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要賬戶余額和交易類別實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。()
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 5 【單選題】內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證,其原因是()。
- A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)
- B 、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過(guò)預(yù)期帶來(lái)的收益
- C 、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤
- D 、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
- 6 【單選題】內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證,其原因是()。
- A 、治理層對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
- B 、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤
- C 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計(jì)管理層的職責(zé)
- D 、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)營(yíng)責(zé)任
- 7 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何對(duì)這一環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試？
- 8 【多選題】在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如果審計(jì)范圍受到限制，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，下列做法中，正確的有（ ）。
- A 、在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明已執(zhí)行的有限程序
- B 、出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
- C 、在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明
- D 、在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明審計(jì)范圍受到限制
- 9 【單選題】在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須測(cè)試即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)有重大影響的控制
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)測(cè)試的控制
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進(jìn)行測(cè)試
- 10 【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程,下列做法中，正確的有( )。
- A 、親自測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制而非利用他人工作
- B 、選擇更多的子公司進(jìn)行內(nèi)部測(cè)試
- C 、增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試量
- D 、在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制
熱門試題換一換
- 東華公司在購(gòu)建一大型生產(chǎn)設(shè)備時(shí)存在兩筆一般借款：第一筆為2009年8月1日借入的1 000萬(wàn)元，借款年利率為8%，期限為3年；第二筆為2010年7月1日借入的500萬(wàn)元，借款年利率為10%，期限為5年。該企業(yè)2010年1月1日開(kāi)始購(gòu)建固定資產(chǎn)，1月1日發(fā)生支出800萬(wàn)，3月1日發(fā)生支出200萬(wàn)，9月1日發(fā)生支出600萬(wàn)，對(duì)于未使用的一般借款，企業(yè)將其存入銀行之中，2010年度共計(jì)產(chǎn)生利息收益12萬(wàn)元，2010年末工程尚未完工，則該企業(yè)2010年為購(gòu)建生產(chǎn)設(shè)備占用一般借款應(yīng)予資本化的利息金額為( )。
- 如果丁公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是()。
- 2007年12月1日，A公司與B租賃公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款及其他有關(guān)資料如下： （1）租賃標(biāo)的物：CF型數(shù)控車床。 （2）租賃期開(kāi)始日：2007年12月31日。 （3）租賃期：2007年12月31日～2010年12月31日，共計(jì)36個(gè)月。 （4）租金支付方式：自起租日起每6個(gè)月月末支付租金225 000元。 （5）該設(shè)備的保險(xiǎn)、維護(hù)等費(fèi)用均由A公司負(fù)擔(dān)，每年約15 000元。 （6）該設(shè)備在租賃開(kāi)始日公允價(jià)值為1 050 000元。 （7）租賃合同規(guī)定6個(gè)月利率為7％且A公司不能得知出租人的租賃內(nèi)含利率。 （8）該設(shè)備的估計(jì)使用年限為9年，已使用4年，期滿無(wú)殘值，承租人采用年限平均法計(jì)提折舊。 （9）租賃期滿時(shí)，A公司享有優(yōu)惠購(gòu)買選擇權(quán)，購(gòu)買價(jià)150元，估計(jì)期滿時(shí)的公允價(jià)值500 000元。 （10）2009年和2010年兩年，A公司每年按該設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品的年銷售收入的5％向B租賃公司支付經(jīng)營(yíng)分享收入。A公司2009年和2010年銷售收入分別為350 000元、450 000元。此外，該設(shè)備不需安裝。 （11）承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用共計(jì)10 000元，以銀行存款支付。[（P/A，7％，6）＝4.7665；（P/F，7％，6）＝0.6663；（P/A，8％，6）＝4.6229；（P/F，8％，6）＝0.6302] 要求： （1）判斷租賃類型； （2）計(jì)算租賃開(kāi)始日A公司最低租賃付款額的現(xiàn)值，確定租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值并編制會(huì)計(jì)分錄； （3）編制A公司2008年6月30日、12月31日未確認(rèn)融資費(fèi)用分?jǐn)偟臅?huì)計(jì)分錄； （4）編制A公司2008年12月31日按年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄； （5）編制A公司2008年12月31日履約成本的會(huì)計(jì)分錄； （6）編制A公司2009年和2010年有關(guān)或有租金的會(huì)計(jì)分錄； （7）編制A公司2010年12月31日租賃期滿時(shí)留購(gòu)租賃資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄； （8）計(jì)算B租賃公司的租賃內(nèi)含利率； （9）計(jì)算租賃開(kāi)始日B租賃公司的最低租賃收款額及其現(xiàn)值和未實(shí)現(xiàn)融資收益并編制會(huì)計(jì)分錄； （10）編制B租賃公司2008年6月30日、12月31日未實(shí)現(xiàn)融資收益有關(guān)的會(huì)計(jì)處理； （11）編制B租賃公司2009年和2010年有關(guān)或有租金的會(huì)計(jì)分錄； （12）編制B租賃公司2010年12月31日租賃期屆滿時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
- 在向管理層詢問(wèn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的期后事項(xiàng)時(shí),下列事項(xiàng)中不相關(guān)的是()。
- 下列各項(xiàng)，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的有（）。
- 計(jì)算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和;
- A公司是以貴金屬的地質(zhì)勘探、采礦選礦、冶煉加工為主的有色金屬企業(yè)，2015年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月2日，A公司從上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所取得甲公司轉(zhuǎn)讓的采礦／探礦權(quán)，價(jià)款3000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法攤銷。（2）3月1日，A公司吸收合并了丙公司，丙公司擁有一項(xiàng)在其財(cái)務(wù)報(bào)表中未確認(rèn)的專利技術(shù)，A公司進(jìn)行充分辨認(rèn)和合理判斷，認(rèn)為該項(xiàng)專利技術(shù)滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件，其公允價(jià)值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法攤銷。此前，A公司與丙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（3）4月1日，A公司購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，價(jià)款500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)剩余法律有效期2年，我國(guó)法律規(guī)定商標(biāo)權(quán)的有效期為10年，可無(wú)限續(xù)展，且法定權(quán)利能夠在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)不需要付出重大成本。（4）5月1日，自丁公司處取得的商標(biāo)使用權(quán)，約定A公司每年年末按年銷售收入的10%支付的使用費(fèi)，使用期10年，第一年，A公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列有關(guān)A公司無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理的表述，正確的有（ ）。
- 編制甲公司在2×18年12月31日與該專門借款利息有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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