- 單選題
題干：C注冊會計師負(fù)責(zé)對丙公司20×8年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在了解內(nèi)部控制時,C注冊會計師遇到下列事項(xiàng),請代為作出正確的專業(yè)判斷。
題目：內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可行性提供合理保證,其原因是()。 - A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)
- B 、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益
- C 、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤
- D 、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
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參考答案【正確答案：C】
本題考查的知識點(diǎn)是“內(nèi)部控制的固有局限”,內(nèi)部控制的固有局限性主要包括:
①在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。
②可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。內(nèi)部控制存在固有局限性,無論如何設(shè)計和執(zhí)行,只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證。所以選項(xiàng)C正確。
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- A 、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
- B 、被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求
- C 、可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
- D 、內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的
- 2 【單選題】內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證,其原因是()。
- A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是甲公司管理層的職責(zé)
- B 、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益
- C 、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
- D 、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是甲公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任
- 3 【單選題】內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行,只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證,其原因是()。
- A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)
- B 、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益
- C 、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤
- D 、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
- 4 【判斷題】無論內(nèi)部控制設(shè)計多么合理、運(yùn)行多么有效,注冊會計師都應(yīng)對財務(wù)報表的重要賬戶余額和交易類別實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。()
- A 、對
- B 、錯
- 5 【單選題】內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證,其原因是()。
- A 、治理層對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
- B 、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤
- C 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計管理層的職責(zé)
- D 、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)營責(zé)任
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- 7 【單選題】內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行，均只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
- A 、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計管理層的職責(zé)
- B 、治理層對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
- C 、決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤
- D 、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
- 8 【多選題】在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，如果審計范圍受到限制，導(dǎo)致注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，下列做法中，正確的有（ ）。
- A 、在內(nèi)部控制審計報告中指明已執(zhí)行的有限程序
- B 、出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
- C 、在內(nèi)部控制審計報告中對在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行詳細(xì)說明
- D 、在內(nèi)部控制審計報告中指明審計范圍受到限制
- 9 【多選題】在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的有（）。
- A 、注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與被審計單位董事會溝通發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
- B 、注冊會計師可以以書面或口頭形式與被審計單位經(jīng)理層溝通發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
- C 、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中披露非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
- D 、非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷不影響內(nèi)部控制審計報告的意見類型
- 10 【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計時，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程,下列做法中，正確的有( )。
- A 、親自測試相關(guān)內(nèi)部控制而非利用他人工作
- B 、選擇更多的子公司進(jìn)行內(nèi)部測試
- C 、增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試量
- D 、在接近內(nèi)部控制評價基準(zhǔn)日的時間測試內(nèi)部控制
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