- 綜合題（主觀）
題干：丁會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師編制對ABC公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃前，需要研究評價(jià)ABC公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。經(jīng)了解相關(guān)內(nèi)部控制后，A注冊會計(jì)師決定將開具銷售發(fā)票這一環(huán)節(jié)作為控制測試的重點(diǎn)。這一環(huán)節(jié)具體包括填制連續(xù)編號的銷售發(fā)票并向顧客寄送。
題目：A注冊會計(jì)師應(yīng)如何對這一環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實(shí)施控制測試？
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參考答案A注冊會計(jì)師應(yīng)從銷售發(fā)票中抽取一個(gè)適當(dāng)?shù)臉颖?，進(jìn)行如下測試：①檢查樣本中的每張發(fā)票副本是否附有裝運(yùn)憑證和經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，裝運(yùn)憑證與銷售單的數(shù)量、名稱、時(shí)間等是否相吻合；②核對銷售發(fā)票副本記載的商品數(shù)量與裝運(yùn)憑證的一致性，核對銷售發(fā)票的單價(jià)與商品價(jià)目表的一致性；③檢查銷售發(fā)票副本上有無獨(dú)立檢查人員的簽章；④詢問獨(dú)立檢查人員，確證其檢查的內(nèi)容是否包括銷售發(fā)票與裝運(yùn)憑證的核對以及銷售發(fā)票與商品價(jià)目表的核對。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮()。
- A 、在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
- B 、主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
- C 、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量
- D 、對全部項(xiàng)目采用詳細(xì)審計(jì)的方法
- 2 【多選題】注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制后對控制的評價(jià)結(jié)論可能有()。
- A 、所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào),并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的,但沒有得到執(zhí)行
- C 、控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的
- D 、內(nèi)部控制運(yùn)行有效
- 3 【綜合題（主觀）】注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制和測試內(nèi)部控制的程序有什么相同點(diǎn)或不同點(diǎn)?
- 4 【單選題】如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮在（ ）實(shí)施更多的審計(jì)程序。
- A 、期初
- B 、期中
- C 、期末
- D 、會計(jì)年度期初
- 5 【判斷題】注冊會計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)實(shí)施符合性測試,已經(jīng)控制風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。()
- A 、對
- B 、錯(cuò)
- 6 【判斷題】如果不擬依賴內(nèi)部控制,注冊會計(jì)師就無須對內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試及評價(jià)。()
- A 、對
- B 、錯(cuò)
- 7 【多選題】注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制后對控制的評價(jià)結(jié)論可能有()。
- A 、所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào),并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的,但沒有得到執(zhí)行
- C 、控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的
- D 、內(nèi)部控制運(yùn)行有效
- 8 【多選題】如果注冊會計(jì)師擬信賴的內(nèi)部控制自上年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后一直未發(fā)生變化，則以下情形中的表述中，正確的有( )。
- A 、如果控制環(huán)境薄弱,則應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)
- B 、當(dāng)環(huán)境的變化表明需要對控制做出相應(yīng)的變動、但控制卻沒有做出相應(yīng)變動時(shí),則不應(yīng)再信賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
- C 、針對旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測試這類控制
- D 、當(dāng)相關(guān)控制中人工控制的成分較大時(shí),考慮到人工控制一般穩(wěn)定性較差,則可能在本期審計(jì)中繼續(xù)測試該控制的運(yùn)行有效性
- 9 【單選題】如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)作出的考慮不包括（ ）。
- A 、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量
- B 、通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
- C 、在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
- D 、傾向于采用綜合性方案
- 10 【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下程序。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/span>
- A 、詢問適當(dāng)人員
- B 、觀察企業(yè)經(jīng)營活動
- C 、分析程序
- D 、重新執(zhí)行控制
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- 如果實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后無法獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告意見類型不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 以下說法正確的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中,屬于價(jià)值鏈中基本活動的是()。
- 根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于縱向壟斷協(xié)議的有（）。
- 根據(jù)資料（1），說明甲公司2×15年應(yīng)進(jìn)行的會計(jì)處理并說明理由（包括應(yīng)如何確認(rèn)及相關(guān)理由，并編制會計(jì)分錄）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。
- 戰(zhàn)略實(shí)施中的生產(chǎn)運(yùn)營戰(zhàn)略提出可以采用準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)，分析該系統(tǒng)的關(guān)鍵因素，優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)以及在制造業(yè)中應(yīng)用的目的。
- 甲企業(yè)簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅；
- 計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅稅額。
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