- 綜合題（主觀）
題干：AS公司2011年年末、2012年年末利潤表中“利潤總額”項目金額分別為5000萬元、6000萬元。各年所得稅稅率均為25%,與所得稅有關的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)2011年:①2011年計提存貨跌價準備45萬元,年末存貨賬面價值為500萬元。②2010年12月購入固定資產(chǎn),原值為900萬元,折舊年限為10年,凈殘值為零,會計采用雙倍余額遞減法計提折舊;稅法要求采用直線法計提折舊,使用年限為10年,凈殘值為零。③2011年支付非廣告性贊助支出300萬元。④2011年企業(yè)為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元,其中資本化支出為60萬元,于本年達到預定使用狀態(tài),并攤銷10萬元。按照稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。⑤2011年可供出售金融資產(chǎn)取得成本為100萬元,公允價值變動增加50萬元。⑥2011年支付違反稅收罰款支出150萬元。(2)2012年:①2012年計提存貨跌價準備75萬元,累計計提存貨跌價準備120萬元。存貨賬面價值為1000萬元。②本年計提固定資產(chǎn)減值準備30萬元。③2012年支付非廣告性贊助支出為400萬元。④上述2011年取得的無形資產(chǎn)于2012年攤銷20萬元。⑤可供出售金融資產(chǎn)公允價值為130萬元。
題目：計算2011年所得稅費用和計入其他綜合收益的金額。
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參考答案所得稅費用=1390-33.75=1 356.25(萬元)計入其他綜合收益借方12.5萬元。
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- 當重要商品和服務價格顯著上漲或者有可能顯著上漲，國務院和地方各級人民政府可以對部分價格采取限定差價率或者利潤率、規(guī)定限價、實行提價申報制度和調(diào)價備案制度等干預措施。（ ）
- 如果企業(yè)管理政策趨于保守，就會選擇緊縮的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略；如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力，就會選擇寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。（ ）
- 某企業(yè)某年的財務杠桿系數(shù)為2.5，息稅前利潤（EBIT）的計劃增長率為10%，假定其他因素不變，則該年普通股每股收益（EPS）的增長率為（ ）。
- (4)利用方案重復法比較兩方案的優(yōu)劣;
- 甲公司以投資性房地產(chǎn)和作為固定資產(chǎn)的貨車交換乙公司生產(chǎn)經(jīng)營用的C設備和D設備。有關資料如下:甲公司換出:投資性房地產(chǎn)原值為45萬元,已計提折舊3萬元,公允價值為65萬元;貨車原值為30萬元,已計提折舊10萬元,公允價值為30萬元;合計公允價值為95萬元。乙公司換出:C設備原值為25萬元,已計提折舊10萬元,公允價值為20萬元;D設備原值為60萬元,已計提折舊20萬元,公允價值為60萬元;合計公允價值為80萬元。假定該項交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量,不考慮與固定資產(chǎn)相關的增值稅。甲公司收到銀行存款為15萬元。則下列有關甲公司和乙公司會計處理的表述,不正確的是()。
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