- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2×15年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入12 000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本8 000萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為1 060萬元，有關(guān)營業(yè)稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升320萬元、可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升260萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益600萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備820萬元。甲公司交易性金融資產(chǎn)及可供出售金融資產(chǎn)在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年?duì)I業(yè)利潤是（ ?。?/span>
- A 、3 400萬元
- B 、3 420萬元
- C 、3 760萬元
- D 、4 000萬元
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參考答案【正確答案：A】
營業(yè)利潤=12 000-8 000-100+320-820=3 400（萬元），可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤，出售專利技術(shù)的收益計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。
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- 2 【單選題】丙公司為增值稅一般納稅人。2×15年12月12日，購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為409.5萬元，增值稅稅額為69.615萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1.5萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為15萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×16年12月31日，丙公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其發(fā)生減值，可收回金額為321萬元。2×16年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為（）萬元。
- A 、39.6
- B 、90
- C 、50.4
- D 、0
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×15年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入12000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本8000萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為1060萬元，有關(guān)稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升320萬元、可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升260萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益600萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備820萬元。甲公司交易性金融資產(chǎn)及可供出售金融資產(chǎn)在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年?duì)I業(yè)利潤是（）。
- A 、3400萬元
- B 、3420萬元
- C 、3760萬元
- D 、4000萬元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價(jià)值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅稅額156萬元；（2）在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費(fèi)用320萬元；（4）領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅稅額26萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅稅額52萬元。該改造工程于2×15年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時確定的入賬價(jià)值中，正確的是（）。
- A 、4000萬元
- B 、5506萬元
- C 、5200萬元
- D 、5700萬元
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- B 、5506萬元
- C 、5200萬元
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- A 、3400萬元
- B 、3420萬元
- C 、3760萬元
- D 、4000萬元
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×16年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入12000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本8000萬元，當(dāng)期有關(guān)稅金及附加為100萬元；（2）持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升260萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益600萬元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備820萬元；（5）出售一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)（臨街商鋪）產(chǎn)生收益500萬元；（6）確認(rèn)其他收益100萬元。甲公司可供出售金融資產(chǎn)在2×16年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×16年?duì)I業(yè)利潤是（）萬元。
- A 、3680
- B 、3580
- C 、3080
- D 、3940
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入12000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本8000萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為1060萬元。有關(guān)稅金及附加為100萬元；（2）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升320萬元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升260萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益600萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備820萬元。甲公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年?duì)I業(yè)利潤是（ ）。
- A 、3 400萬元
- B 、3 420萬元
- C 、3 760萬元
- D 、4 000萬元
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年6月10日，購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款100萬元，支付專業(yè)人員安裝服務(wù)費(fèi)20萬元，支付固定資產(chǎn)使用培訓(xùn)費(fèi)5萬元，于2×15年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2×16年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為83萬元，處置費(fèi)用為13萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為80萬元。假定計(jì)提減值后該設(shè)備尚可使用5年、預(yù)計(jì)凈殘值為0萬元、折舊方法均不變。不考慮增值稅等相關(guān)其他因素，該生產(chǎn)設(shè)備達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)時的入賬價(jià)值和2×17年應(yīng)計(jì)提的折舊分別為（ ）萬元。
- A 、100；16
- B 、120；16
- C 、125；11
- D 、120；11
10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×18年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入12 000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本8 000萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為1 060萬元，有關(guān)稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升320萬元，其他權(quán)益工具投資當(dāng)期市價(jià)上升260萬元；（3）出售一項(xiàng)專利技術(shù)產(chǎn)生收益600萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備820萬元。不考慮其他因素，甲公司2×18年?duì)I業(yè)利潤是（ ?。?。
熱門試題換一換
- 假設(shè)D公司在未來的5年內(nèi)每年年末支付200萬元的利息，在第5年末償還1億元的本金。這些支付是無風(fēng)險(xiǎn)的。在此期間，每年的公司所得稅稅率均為25%。無風(fēng)險(xiǎn)利率為5%，利息抵稅可以使公司的價(jià)值增加( )萬元。
- 甲公司系國內(nèi)某省的商業(yè)信用公司，為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)提供貸款。為提高貸款審批效率，甲公司啟用了自動審批系統(tǒng)。該系統(tǒng)的基本功能是，申請人的個人資料輸入系統(tǒng)后，系統(tǒng)自動將此信息與信用資料機(jī)構(gòu)擁有的機(jī)密數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，并能對申請者的信用可靠性和信用額度分配自動做出判斷。甲公司所啟用的自動審批系統(tǒng)屬于（?。?。
- 甲是乙公司采購員,已離職。丙公司是乙公司的客戶,已被告知甲離職的事實(shí),但當(dāng)甲持乙公司蓋章的空白合同書,以乙公司名義與丙公司洽購100噸白糖時,丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
- 2011年該企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出;
- 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號》,下列關(guān)于業(yè)務(wù)外包的相關(guān)說法中,不正確的是()。
- 下列各項(xiàng)中,能夠增加購買者討價(jià)還價(jià)能力的有()。
- 計(jì)算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購進(jìn)的一批價(jià)值50萬元（不含稅）的材料霉?fàn)€。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時計(jì)算。但最長不得超過（）。
- 計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
- 確定向銀行借款的數(shù)額。
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