- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產線進行改造，該生產線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅稅額204萬元；（2）在資本化期間內發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元；（4）領用庫存原材料200萬元，增值稅稅額34萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產線），增值稅稅額68萬元。該改造工程于2×15年12月達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態(tài)結轉固定資產時確定的入賬價值中，正確的是（）。
- A 、4000萬元
- B 、5506萬元
- C 、5200萬元
- D 、5700萬元
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參考答案【正確答案：C】
生產線更新改造領用物資的增值稅可以抵扣，不計入生產線成本，則甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態(tài)結轉固定資產的入賬價值=原賬面價值3500-拆除原冷卻裝置賬面價值500+新的冷卻裝置價值1200+資本化利息80+人工費用320+原材料200+工程物資400=5200（萬元）。
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- A 、4000萬元
- B 、5506萬元
- C 、5120萬元
- D 、5700萬元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產線進行改造，該生產線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅稅額204萬元；（2）在資本化期間內發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元；（4）領用庫存原材料200萬元，增值稅稅額34萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產線），增值稅稅額68萬元。該改造工程于2×15年12月達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態(tài)結轉固定資產時確定的入賬價值中，正確的是（）。
- A 、4000萬元
- B 、5506萬元
- C 、5200萬元
- D 、5700萬元
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×16年2月5日，甲公司以2014萬元的價格（含增值稅114萬元）從產權交易中心競價獲得一項商標權，另支付其他相關稅費90萬元。為推廣該商標，甲公司發(fā)生廣告宣傳費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產的入賬價值為（）萬元。
- A 、2104
- B 、1990
- C 、2030
- D 、2005
- 4 【單選題】丙公司為增值稅一般納稅人。2×15年12月12日，購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為409.5萬元，增值稅稅額為69.615萬元，另發(fā)生運雜費1.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用年限平均法計提折舊。2×16年12月31日，丙公司對該設備進行檢查時發(fā)現其發(fā)生減值，可收回金額為321萬元。2×16年12月31日該設備應計提的減值準備金額為（）萬元。
- A 、39.6
- B 、90
- C 、50.4
- D 、0
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產線進行改造，該生產線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅稅額156萬元；（2）在資本化期間內發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元；（4）領用庫存原材料200萬元，增值稅稅額26萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產線），增值稅稅額52萬元。該改造工程于2×15年12月達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司對該生產線改造達到預定可使用狀態(tài)結轉固定資產時確定的入賬價值中，正確的是（）。
- A 、4000萬元
- B 、5506萬元
- C 、5200萬元
- D 、5700萬元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×17年2月5日，甲公司以1060萬元的價格（含增值稅60萬元）從產權交易中心競價獲得一項商標權，另支付其他相關稅費20萬元。為推廣該商標，甲公司發(fā)生廣告宣傳費用20萬元、展覽費10萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產的入賬價值為（ ?。┤f元。
- A 、1020
- B 、1050
- C 、1030
- D 、1080
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×16年2月1日，甲公司購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為90萬元，增值稅進項稅額為15.3萬元，支付的運雜費為2萬元，款項已通過銀行支付，安裝設備時，領用本公司原材料一批，價值25萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為4.25萬元；支付安裝人員工資為5萬元，設備于2×16年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，甲公司預計該設備使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數總和法計提折舊。則該設備在2×17年應計提折舊額為（）萬元
- A 、36
- B 、42
- C 、32.5
- D 、32
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×16年2月，甲公司對一條生產線進行改造，該生產線改造時的賬面價值為7 000萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為1 000萬元。生產線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置2 400萬元，增值稅稅額408萬元；（2）在資本化期間內發(fā)生專門借款利息160萬元；（3）生產線改造過程中發(fā)生人工費用640萬元；（4）領用庫存原材料400萬元，增值稅稅額68萬元；（5）外購工程物資800萬元（全部用于該生產線），增值稅稅額136萬元。該改造工程于2×16年12月達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該生產線改造達到預定可使用狀態(tài)時固定資產的入賬價值為（ ?。┤f元。
- A 、11012
- B 、8000
- C 、10400
- D 、11400
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年6月10日，購入一臺生產設備，支付價款100萬元，支付專業(yè)人員安裝服務費20萬元，支付固定資產使用培訓費5萬元，于2×15年6月30日達到預定可使用狀態(tài)。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為10萬元，按照年限平均法計提折舊。2×16年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為83萬元，處置費用為13萬元；如果繼續(xù)使用，預計未來現金流量的現值為80萬元。假定計提減值后該設備尚可使用5年、預計凈殘值為0萬元、折舊方法均不變。不考慮增值稅等相關其他因素，該生產設備達到預定使用狀態(tài)時的入賬價值和2×17年應計提的折舊分別為（ ）萬元。
- A 、100；16
- B 、120；16
- C 、125；11
- D 、120；11
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2×20年2月3日購進一臺不需要安裝的生產設備，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為3 000萬元，增值稅額為390萬元，款項已支付；另支付保險費15萬元，裝卸費5萬元。當日，該設備投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司該設備的初始入賬價值為（ ?。┤f元。
- A 、3 000
- B 、3 020
- C 、3 510
- D 、3 530
熱門試題換一換
- 在對租賃業(yè)務進行分類時，應考慮( )。
- A公司取得的廠房的入賬價值為()元。
- 根據規(guī)定,該一定的比例是()。
- 下列有關主營業(yè)務收入的實質性程序中,通常難以實現其發(fā)生目標的有()。
- 甲公司主要經營醫(yī)療器械業(yè)務,該公司的總經理王某經監(jiān)事會同意,在任職期間代理乙公司從國外進口一批醫(yī)療器械銷售給丙公司,獲利2萬元。甲公司得知上述情形后,除將王某獲得的2萬元收歸公司所有外,還撤銷了王某的職務。甲公司的上述做法不符合公司法的有關規(guī)定。()
- 下列說法中,不屬于防御型戰(zhàn)略組織特點的是()。
- 溫州市某企業(yè)2017年度境內生產經營虧損10萬元，2018年主營業(yè)務收入980萬，主營業(yè)務成本680萬元，轉讓專利技術取得收入500萬元，成本248萬元，稅金及附加50萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元; 國庫券轉讓收益25萬元; 境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2018年應納所得稅額為( )萬元。
- 針對被審計單位而言，應當參加庫存現金監(jiān)盤的人員是（）。
- 根據題中資料，指出佳美公司面對的有哪幾種風險。
- 分別計算甲公司2018年度應納稅所得額和應交所得稅的金額。
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