- 判斷題甲公司2013年開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為120萬(wàn)元。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A符合題意：本題考核研發(fā)費(fèi)用的扣除。企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；則該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額=80+80×50％=120（萬(wàn)元）。
選項(xiàng)B不符合題意。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【單選題】甲公司2013年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本5 500萬(wàn)元;(2)向股東分配股票股利4 500萬(wàn)元;(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)350萬(wàn)元;(4)外幣報(bào)表折算差額本年增加70萬(wàn)元;(5)因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失1 200萬(wàn)元;(6)因會(huì)計(jì)政策變更調(diào)減年初留存收益560萬(wàn)元;(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元;(8)因處置聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)人資本公積貸方的金額50萬(wàn)元:(9)因可供出售債務(wù)工具公允價(jià)值上升在原確認(rèn)的減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備85萬(wàn)元。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是( )萬(wàn)元。
- A 、110
- B 、145
- C 、195
- D 、545
- 3 【判斷題】企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)除按照實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除外,還可以按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。()
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 4 【判斷題】企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。()
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 5 【單選題】甲公司2013年取得一項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利，乙、丙、丁、戊四個(gè)公司未經(jīng)甲公司許可使用其專(zhuān)利。根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專(zhuān)利權(quán)的是（ ）。
- A 、乙公司購(gòu)買(mǎi)了甲公司的專(zhuān)利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品
- B 、丙公司在甲公司申請(qǐng)專(zhuān)利前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造
- C 、丁公司為進(jìn)行科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用甲公司的專(zhuān)利產(chǎn)品
- D 、戊公司取得強(qiáng)制許可后制造該專(zhuān)利產(chǎn)品
- 6 【多選題】甲民辦學(xué)校2013年發(fā)生如下事項(xiàng)：2013年5月4日，乙企業(yè)向甲學(xué)校捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)；2013年7月1日，丙建筑安裝企業(yè)與甲學(xué)校簽訂建筑勞務(wù)捐贈(zèng)協(xié)議，向甲學(xué)校捐建一棟校舍，工程于2013年8月底完工，工程實(shí)際支出115萬(wàn)元，公允價(jià)值為150萬(wàn)元；2013年12月10日，丁公司向甲學(xué)校承諾捐贈(zèng)10萬(wàn)元，截至2013年底甲學(xué)校尚未收到相關(guān)款項(xiàng)。不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的有（）。
- A 、甲學(xué)校2013年應(yīng)確認(rèn)的捐贈(zèng)收入為5萬(wàn)元
- B 、甲學(xué)校2013年從乙企業(yè)獲得的捐贈(zèng)屬于限定性收入
- C 、甲學(xué)校2013年從丙企業(yè)獲得的捐贈(zèng)，應(yīng)予以確認(rèn)
- D 、對(duì)于丁公司的捐贈(zèng)承諾，甲學(xué)校應(yīng)在報(bào)表附注中披露
- 7 【判斷題】甲公司2013年開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新工藝，發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為120萬(wàn)元。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 8 【單選題】甲公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)2018年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)300萬(wàn)元，其中研究階段支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出200萬(wàn)元，假定甲公司研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷(xiāo)10萬(wàn)元。會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，2018年12月31日甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。
- A 、190
- B 、200
- C 、332.5
- D 、300
- 9 【單選題】甲公司為研發(fā)新技術(shù)2×19年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)300萬(wàn)元，其中研究階段支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件并形成無(wú)形資產(chǎn)的支出200萬(wàn)元，研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在2×19年達(dá)到預(yù)定用途并攤銷(xiāo)20萬(wàn)元。假定會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期不符合資本化條件的研發(fā)支出，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)75%扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照175%進(jìn)行攤銷(xiāo)。甲公司2×19年12月31日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、180
- B 、315
- C 、200
- D 、350
- 10 【單選題】甲公司為研發(fā)新技術(shù)2×19年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)300萬(wàn)元，其中研究階段支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件并形成無(wú)形資產(chǎn)的支出200萬(wàn)元，研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在2×19年達(dá)到預(yù)定用途并攤銷(xiāo)20萬(wàn)元。假定會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期不符合資本化條件的研發(fā)支出，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)75%扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照175%進(jìn)行攤銷(xiāo)。甲公司2×19年12月31日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、180
- B 、315
- C 、200
- D 、350
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- (2)根據(jù)資料二估算該項(xiàng)目的國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi);
- 企業(yè)采用成本模式或公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，都要對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)。（）
- 債務(wù)人換出資產(chǎn)為其他權(quán)益工具投資，應(yīng)將“其他綜合收益”對(duì)應(yīng)部分轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益。（ ）
- 問(wèn)題: (1)A公司設(shè)立過(guò)程中訂立的公司章程中關(guān)于召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議的規(guī)定有哪些不合法之處?說(shuō)明理由。
- 根據(jù)資料（1）~（3），逐項(xiàng)分析、判斷甲公司上述無(wú)形資產(chǎn)、虧損合同、固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確（分別注明該業(yè)務(wù)及其序號(hào)），并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；如不正確，編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄（合并編制涉及“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄）。
- 甲、乙、丙委托他人代為出席董事會(huì)是否正確?說(shuō)明理由。
- 收購(gòu)要約期滿(mǎn)后,XYZ上市公司的股票是否還具備上市條件?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 企業(yè)發(fā)放股票股利()。
- 甲侵犯了乙的注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)，對(duì)于該侵權(quán)的行為，下列各項(xiàng)中乙可以選擇的正確做法有（?。?。
- 下列表述中，關(guān)于保險(xiǎn)代理人的說(shuō)法正確的有（）。
- 2018年8月24日，某基金會(huì)與乙企業(yè)簽訂了一份捐贈(zèng)協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，乙企業(yè)將向該基金會(huì)捐贈(zèng)36萬(wàn)元，其中32萬(wàn)元用于資助貧困地區(qū)的兒童；4萬(wàn)元用于此次捐贈(zèng)活動(dòng)的管理，款項(xiàng)將在協(xié)議簽訂后的20日內(nèi)匯至該基金會(huì)銀行賬戶(hù)。根據(jù)此協(xié)議，2018年9月12日，該基金會(huì)收到了乙企業(yè)捐贈(zèng)的款項(xiàng)36萬(wàn)元。2018年10月9日，該基金會(huì)將32萬(wàn)元轉(zhuǎn)贈(zèng)給數(shù)家貧困地區(qū)的小學(xué)，并發(fā)生了3.6萬(wàn)元的管理費(fèi)用。2018年10月14日，該基金會(huì)與乙企業(yè)簽訂了一份補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，此次捐贈(zèng)活動(dòng)結(jié)余的0.4萬(wàn)元由該基金會(huì)自由支配。下列說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
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