- 判斷題甲公司2013年開發(fā)一項新工藝，發(fā)生的研究開發(fā)費用為80萬元，尚未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。在甲公司計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項研究開發(fā)費用可以扣除的數(shù)額為120萬元。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
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參考答案【正確答案：A】
選項A符合題意：（1）在計算利潤總額時，80萬元的研究開發(fā)費用應(yīng)計入“管理費用”予以扣除；（2）在利潤總額的基礎(chǔ)上計算“應(yīng)納稅所得額”時，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，即調(diào)減80×50%=40（萬元）；（3）該項研究開發(fā)費用可以扣除的數(shù)額=80+80×50%=120（萬元）；
選項B不符合題意。
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- A 、正確
- B 、錯誤
- 2 【單選題】甲公司2013年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本5 500萬元;(2)向股東分配股票股利4 500萬元;(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈350萬元;(4)外幣報表折算差額本年增加70萬元;(5)因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失1 200萬元;(6)因會計政策變更調(diào)減年初留存收益560萬元;(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;(8)因處置聯(lián)營企業(yè)股權(quán)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計人資本公積貸方的金額50萬元:(9)因可供出售債務(wù)工具公允價值上升在原確認(rèn)的減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備85萬元。上述交易或事項對甲公司2013年度營業(yè)利潤的影響是( )萬元。
- A 、110
- B 、145
- C 、195
- D 、545
- 3 【判斷題】企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時除按照實際發(fā)生額據(jù)實扣除外,還可以按照規(guī)定比例加計扣除。()
- A 、對
- B 、錯
- 4 【判斷題】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。()
- A 、對
- B 、錯
- 5 【單選題】甲公司2013年取得一項發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四個公司未經(jīng)甲公司許可使用其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（ ）。
- A 、乙公司購買了甲公司的專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品
- B 、丙公司在甲公司申請專利前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造
- C 、丁公司為進行科學(xué)實驗而使用甲公司的專利產(chǎn)品
- D 、戊公司取得強制許可后制造該專利產(chǎn)品
- 6 【判斷題】甲公司2013年開發(fā)一項新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用為80萬元，尚未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。在甲公司計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項研究開發(fā)費用可以扣除的數(shù)額為120萬元。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 7 【多選題】甲民辦學(xué)校2013年發(fā)生如下事項：2013年5月4日，乙企業(yè)向甲學(xué)校捐贈現(xiàn)金5萬元用于購買圖書；2013年7月1日，丙建筑安裝企業(yè)與甲學(xué)校簽訂建筑勞務(wù)捐贈協(xié)議，向甲學(xué)校捐建一棟校舍，工程于2013年8月底完工，工程實際支出115萬元，公允價值為150萬元；2013年12月10日，丁公司向甲學(xué)校承諾捐贈10萬元，截至2013年底甲學(xué)校尚未收到相關(guān)款項。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（）。
- A 、甲學(xué)校2013年應(yīng)確認(rèn)的捐贈收入為5萬元
- B 、甲學(xué)校2013年從乙企業(yè)獲得的捐贈屬于限定性收入
- C 、甲學(xué)校2013年從丙企業(yè)獲得的捐贈，應(yīng)予以確認(rèn)
- D 、對于丁公司的捐贈承諾，甲學(xué)校應(yīng)在報表附注中披露
- 8 【單選題】甲公司為研發(fā)某項新技術(shù)2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出200萬元，假定甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷10萬元。會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，2018年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
- A 、190
- B 、200
- C 、332.5
- D 、300
- 9 【單選題】甲公司為研發(fā)新技術(shù)2×19年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出200萬元，研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在2×19年達(dá)到預(yù)定用途并攤銷20萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期不符合資本化條件的研發(fā)支出，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再加計75%扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照175%進行攤銷。甲公司2×19年12月31日該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
- A 、180
- B 、315
- C 、200
- D 、350
- 10 【單選題】甲公司為研發(fā)新技術(shù)2×19年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出200萬元，研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在2×19年達(dá)到預(yù)定用途并攤銷20萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期不符合資本化條件的研發(fā)支出，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再加計75%扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照175%進行攤銷。甲公司2×19年12月31日該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
- A 、180
- B 、315
- C 、200
- D 、350
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- 市場規(guī)制行為可以分為一般市場規(guī)制行為和特殊市場規(guī)制行為，屬于一般市場規(guī)制行為的是（ ）。
- 下列關(guān)于“以成本為基礎(chǔ)的定價方法”的表述中，不正確的是（ ）。
- 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值和已計提的折舊額。（）
- 某事業(yè)單位2012年度事業(yè)收入為5 000萬元,事業(yè)支出為3 000萬元;經(jīng)營收入為2 500萬元,經(jīng)營支出為1 500萬元;以固定資產(chǎn)對外投資500萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為800萬元,不考慮其他因素。該事業(yè)單位2012年12月31日事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為()萬元。
- 某公司為一家新建的有限責(zé)任公司,其注冊資本為1000萬元,則該公司股東首次出資的最低金額是()。
- 大海股份有限公司（以下簡稱大海公司）為東北地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。大海公司2009年至2016年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）
- 下列各項中，屬于業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（）。
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- 應(yīng)收賬款的明保理是保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂供應(yīng)商和保理商之間的合同。（）
- 某公司設(shè)一項償債基金項目，連續(xù)10年于每年年末存入500萬元，第10年年末可以一次性獲取9000萬元，已知（F/A，8%，10）=14.487，（F/A，10%，10）=15.937，（F/A，12%，10）=17.549，（F/A，14%，10）=19.337，（F/A，16%，10）=21.321，則該基金的收益率介于（ ）。
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