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綜合題（主觀）
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，集整車銷售、零配件、售后服務(wù)和信息反饋四位一體的汽車銷售公司，主要經(jīng)營某品牌小汽車。2020年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口該品牌A型小汽車10輛，每輛小汽車的進(jìn)口價格為72萬元（與關(guān)稅完稅價格相同），該小汽車適用的關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為40%。甲公司已取得海關(guān)關(guān)稅完稅憑證和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。將10輛小汽車運(yùn)抵甲公司支付丙公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，增值稅稅額為1.8萬元。以上款項(xiàng)除購車款以外均以銀行存款支付。（2）購入汽車修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為86.47萬元，增值稅稅額為11.24萬元。該批配件已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（3）收到上年廠家“優(yōu)秀經(jīng)銷商”獎金315萬元，該獎金系甲公司完成廠家上半年銷售任務(wù)：截至6月30日甲公司共計銷售B型號小汽車210輛，每輛獎勵1.5萬元。（4）當(dāng)月零售A型小汽車2輛，每輛售價為237.3萬元，同時收取貸款手續(xù)費(fèi)1.5萬元。銷售款已存入銀行，貸款已到賬。（5）當(dāng)月零售B型小汽車40輛，每輛售價為35.5萬元，同時收取代辦車輛保險費(fèi)142.5萬元，代辦車輛購置稅121.37萬元。銷售與B型小汽車相關(guān)的飾品，售價合計為4.5萬元?？铐?xiàng)已存入銀行。（6）將一棟閑置的2010年購入的廠房租賃給乙公司，約定年租金為120萬元，租賃期2年，租賃開始日為2020年4月1日。甲公司當(dāng)月收取第一年租金120萬元，已存入銀行。（7）當(dāng)月提供汽車維修服務(wù)共計取得收入153.55萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（8）對展廳進(jìn)行修繕（已作為固定資產(chǎn)核算，入賬價值為3520萬元），購入相關(guān)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。支付修繕費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元，款項(xiàng)均已支付。（9）月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)修理用零配件盤虧一批，其成本為22萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)，原購入時已抵扣增值稅，尚未經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)處理）。（10）上月留抵稅額34.16萬元。注：以上售價（收入）均含增值稅，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。符合簡易計稅條件的甲公司均采用簡易計稅方法計稅。零售“超豪華小汽車”消費(fèi)稅稅率為10%。
題目：計算甲公司當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅稅額合計。

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參考答案

當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅稅額合計=236.32-203.81+5.71=38.22（萬元）。

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