- 客觀案例題
題干：甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2019年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，總價款為16500萬元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無其他經(jīng)營收入。（2）該公司轉(zhuǎn)讓時無法取得該酒店式公寓評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定(暫不考慮印花稅)。（3）該公寓樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元；在辦理產(chǎn)權(quán)過戶時，繳納契稅330萬元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計發(fā)生貸款利息支出1058.75萬元、裝修支出1000萬元。（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，出租方按一般計稅方法計算增值稅。該租入樓房50％用于企業(yè)經(jīng)營，50％用于職工宿舍。（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬元。地方教育附加允許計算扣除。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：2019年3月該公司在甲市實際繳納增值稅（ ）萬元。 - A 、195.26
- B 、210.52
- C 、219.55
- D 、194.80
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
自2018 年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。所以租入甲市的樓房取得專票相應(yīng)的進(jìn)項稅額可以全額扣除。
該公司在甲市實際繳納增值稅＝16500÷（1＋10％）×10％-10÷（1＋10％）×10％-1100-204.29＝194.80（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【客觀案例題】該公司11月應(yīng)繳納的增值稅是（ ）萬元。
- A 、3
- B 、4.96
- C 、4.27
- D 、4.85
- 2 【單選題】某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年3月香水生產(chǎn)成本20元/瓶，不含稅售價25元/瓶；香粉生產(chǎn)成本18元/瓶，不含稅售價20元/瓶。該企業(yè)將自產(chǎn)的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品；將香水和香粉各500瓶分給職工用作福利，稅務(wù)師認(rèn)可的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）元。（化妝品消費稅稅率30%）
- A 、0
- B 、21600
- C 、1734.78
- D 、6750
- 3 【綜合題（主觀）】計算甲公司當(dāng)月實際應(yīng)繳納增值稅稅額合計。
- 4 【客觀案例題】該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
- A 、22.56
- B 、21.57
- C 、18.96
- D 、25.16
- 5 【客觀案例題】（4）該公司當(dāng)月實際繳納增值稅（?。┤f元。
- A 、28.56
- B 、26.83
- C 、28.36
- D 、27.76
- 6 【客觀案例題】該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅（）萬元。
- A 、318.94
- B 、446.11
- C 、341.34
- D 、340.93
- 7 【綜合題（主觀）】填寫該公司2019年6月的《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（摘要）中的稅額。
- 8 【客觀案例題】（4）該公司當(dāng)月實際繳納增值稅（?。┤f元。
- 9 【綜合題（主觀）】計算甲公司當(dāng)月實際應(yīng)繳納增值稅稅額合計。
- 10 【綜合題（主觀）】計算甲公司當(dāng)月實際應(yīng)繳納增值稅稅額合計。
熱門試題換一換
- 在普通的合伙企業(yè)中，除合伙協(xié)議另有約定外，下列事項的決議，須經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）。
- 2009年10月該化妝品廠增值稅進(jìn)項稅額()萬元。
- 下列項目中，屬于其他業(yè)務(wù)收入核算范圍的有（）。
- 下列屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（ ）。
- 下列關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的說法，錯誤的是（ ）。
- 2012年6月9日，甲公司支付價款855萬元（含交易費用5萬元）購入乙公司股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的1.5%，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，該股票市場價格為每股9元。2013年2月5日，乙公司宣告并實際發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元。2013年8月21日，甲公司以每股8元的價格將乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓。甲公司因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)累計確認(rèn)的投資收益為（ ）萬元。
- 下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形有（ ）。
- 關(guān)于2018年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有（ ）。
- 甲公司2018年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2018年4月起將原值500萬元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2018年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。
- 應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，并處( )罰款。
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