- 不定項(xiàng)
題干：甲日用化妝品公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2015年10月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司，取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元。（2）外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產(chǎn)使用。（3）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產(chǎn)洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費(fèi)20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%，取得的運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
題目：關(guān)于甲公司2015年10月份增值稅的計(jì)算，下列說法正確的是（ ）。 - A 、甲公司2015年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.36+（2+8）×11%+3 =5.46（萬元）
- B 、甲公司2015年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=22+1.36+（2+8）×11%+3 =27.46（萬元）
- C 、甲公司2015年10月份應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17%=101.52（萬元）
- D 、甲公司2015年10月份應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=（110+550+20）×17% =115.6（萬元）
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參考答案【正確答案：B,C】
（1）選項(xiàng)AB:上期留抵的增值稅可以在本期繼續(xù)抵扣；在本題中，甲公司月初22萬元的留抵稅額應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)來。
（2）選項(xiàng)CD:含稅收入550萬元應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離后，計(jì)算銷項(xiàng)稅額；包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，也是含稅收入，也應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離后，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元；11月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬元。已知增值稅稅率為17%，該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
- D 、1.7
- 2 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
- A 、100
- B 、110
- C 、105.47
- D 、109.42
- 3 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于甲公司2015年10月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算，正確的是（ ）。
- A 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+（550+20）×30%- 20.57×3/5 =191.66（萬元）
- B 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5 =166.81（萬元）
- C 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30% =146.15（萬元）
- D 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30%- 20.57×3/5 =133.81（萬元）
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)該民俗園2015年10月應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、15÷（1 +6%）×6% +5÷（1 +17%）×17%
- B 、15 ×6% +5÷（1+17%） ×17%
- C 、5÷（1 +17%） ×17%
- D 、15 ×6% +5 ×17%
- 5 【單選題】甲公司2015年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。
- A 、6．65
- B 、5．5
- C 、4．9
- D 、3．85
- 6 【單選題】甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。
- A 、6.65
- B 、5.5
- C 、4.9
- D 、3.85
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
- 9 【單選題】甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬元。
- A 、6.65
- B 、5.5
- C 、4.9
- D 、3.85
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）
- B 、90000×17%=15300（元）
- C 、90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）
- D 、（90000-9000）×17%=13770（元）
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- 隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本，計(jì)入（ )。
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- 下列選項(xiàng)中，免收增值稅的有（ ）。
- 根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
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