初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：某民俗園是營業(yè)稅納稅人，也是增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）取得門票收入12萬元，園內(nèi)餐廳提供餐飲服務(wù)取得收入45萬元。（2）在園內(nèi)展覽廳舉辦民俗服飾展覽，為參展商提供會(huì)議展覽服務(wù)，取得含稅收入15萬元；同時(shí)，聘請(qǐng)運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為該展覽運(yùn)送展板，支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）在園內(nèi)舉辦民俗服裝表演，取得表演收入6萬元；同時(shí)，聘請(qǐng)運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為該表演運(yùn)送音響設(shè)備，支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)0．8萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）向游客出售民俗服裝取得收入5萬元。（5）轉(zhuǎn)讓一座舊車庫，該車庫為民俗園5年前聘請(qǐng)建筑工程公司建造而成，建筑成本30萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元。（6）購置小汽車一輛，用于往返地鐵站和民俗園接送游客，支付購置金額價(jià)稅合計(jì)23．4萬元，另支付車輛裝飾費(fèi)1萬元。已知：本題增值稅業(yè)務(wù)所涉收入均為含稅收入。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
    題目：有關(guān)該民俗園2015年10月應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
  • A 、15÷（1 +6%）×6% +5÷（1 +17%）×17%
  • B 、15 ×6% +5÷（1+17%） ×17%
  • C 、5÷（1 +17%） ×17%
  • D 、15 ×6% +5 ×17%

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參考答案

【正確答案：A】

（1）如上題解析，該民俗園提供的會(huì)議展服務(wù)屬于已經(jīng)營改增的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅，排除選項(xiàng)C；
（2）本題增值稅業(yè)務(wù)所涉收入額均為含稅收入額，均應(yīng)先價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)BD。

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