- 不定項(xiàng)
題干：甲日用化妝品公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2015年10月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司，取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元。（2）外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產(chǎn)使用。（3）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產(chǎn)洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費(fèi)20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%，取得的運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
題目：下列關(guān)于甲公司2015年10月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算，正確的是（ ）。 - A 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+（550+20）×30%- 20.57×3/5 =191.66（萬元）
- B 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5 =166.81（萬元）
- C 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30% =146.15（萬元）
- D 、甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30%- 20.57×3/5 =133.81（萬元）
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參考答案【正確答案：D】
（1）洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售洗發(fā)水無需繳納消費(fèi)稅；
（2）委托加工收回的香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，香水精已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除；
（3）甲公司2015年10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5 =133.81（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2015年6月6日銷售產(chǎn)品一批，貨款為2000萬元，增值稅稅率為17%，該公司為增值稅一般納稅人。銷售當(dāng)日甲公司收到購貨方寄來一張3個(gè)月到期的不帶息商業(yè)承兌匯票，則甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬金額是（）萬元。
- A 、2068
- B 、1660
- C 、2340
- D 、2000
- 2 【單選題】甲公司2015年6月13日銷售一批商品給乙公司，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅17萬元。同時(shí)銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），乙公司在6月20日支付了上述貨款。下列各項(xiàng)的表述中不正確的是（）。
- A 、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
- B 、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
- C 、甲公司在確認(rèn)收入時(shí)不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣
- D 、甲公司實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元
- 3 【單選題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年10月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，另收取手續(xù)費(fèi)1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
- A 、22.5
- B 、22.83
- C 、37.5
- D 、38.05
- 4 【單選題】甲公司2015年10月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。
- A 、轉(zhuǎn)讓“蘭花牌”注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)
- B 、轉(zhuǎn)讓尚未取得專利權(quán)的“水變油”技術(shù)
- C 、以國有土地使用權(quán)出資，參與被投資方利潤分配，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
- D 、將其享有的B海域使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司
- 5 【不定項(xiàng)】關(guān)于甲公司2015年10月份增值稅的計(jì)算，下列說法正確的是（ ）。
- A 、甲公司2015年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.36+（2+8）×11%+3 =5.46（萬元）
- B 、甲公司2015年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=22+1.36+（2+8）×11%+3 =27.46（萬元）
- C 、甲公司2015年10月份應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17%=101.52（萬元）
- D 、甲公司2015年10月份應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=（110+550+20）×17% =115.6（萬元）
- 6 【單選題】甲公司2015年6月13日銷售一批商品給乙公司，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅17萬元。同時(shí)銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），乙公司在6月20日支付了上述貨款。下列各項(xiàng)表述中不正確的是（ ）。
- A 、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
- B 、甲公司在確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣
- C 、甲公司在確認(rèn)收入時(shí)不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣
- D 、甲公司實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元
- 7 【單選題】甲公司2015年6月13日銷售一批商品給乙公司，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅17萬元。同時(shí)銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），乙公司在6月20日支付了上述貨款。下列各項(xiàng)表述中不正確的是（ ）。
- A 、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
- B 、甲公司在確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣
- C 、甲公司在確認(rèn)收入時(shí)不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣
- D 、甲公司實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元
- 8 【單選題】甲公司于2018年10月向乙公司銷售商品200件，每件商品成本為125元，單位售價(jià)為150元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為13%，商品已經(jīng)發(fā)給乙公司，賬款未收，但符合銷售收入確認(rèn)條件。乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題在2018年12月將160件商品退回，甲公司接受退貨并開具紅字專用發(fā)票，未退貨商品的賬款依然尚未收回。則甲公司應(yīng)沖減的銷售收入和應(yīng)收賬款金額分別為（ ）。
- A 、24 000元和27 120元
- B 、25 000元和20 000元
- C 、20 000元和23 200元
- D 、23 200元和23 200元
- 9 【單選題】甲公司于2018年10月1日向乙公司銷售商品100件，每件商品成本為180元，售價(jià)為250元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為13%，商品當(dāng)天已出庫，銷售符合收入確認(rèn)條件，因質(zhì)量問題乙公司在2018年12月25日將80件商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整，甲公司應(yīng)沖減收入的金額應(yīng)為（ ）元。
- A 、20 000
- B 、25 000
- C 、23 200
- D 、12 000
- 10 【單選題】2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅100萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅80萬元；進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅20 萬元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、（100+80+20）×7%=14（萬元）
- B 、（100+20）×7%=8.4（萬元）
- C 、（100+80）×7%=12.6（萬元）
- D 、80×7%=5.6（萬元）
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- 企業(yè)的商譽(yù)應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)入賬。（ ）
- 某企業(yè)于3月15日銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)收賬款為100 000元，規(guī)定對(duì)方付款條件為2/10，1/20，n/30，購貨單位已于3月22日付款。該企業(yè)實(shí)際收到的金額為（ ）元。
- 下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有（）。
- 下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是( )
- 下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有（）。
- 工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中通常會(huì)存在一定數(shù)量的在產(chǎn)品，在產(chǎn)品應(yīng)包括對(duì)外銷售的自制半成品。（）
- 下列選項(xiàng)中，不適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間糾紛的有（ ）。
- 下列關(guān)于變更會(huì)計(jì)核算方法的表述中，正確的是（）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人外購存貨成本構(gòu)成內(nèi)容的有（ ）。
- 根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的下列所得中， 應(yīng)按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。
- 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效，勞動(dòng)合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。 （ ）
- （2019年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中，視同工傷的有（ ）。
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