- 單選題某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月取得不含稅管道運(yùn)輸收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅 ( )萬(wàn)元。
- A 、3.60
- B 、5.4
- C 、3.00
- D 、3.8
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：C】
管道運(yùn)輸服務(wù)的即征即退政策，應(yīng)納增值稅=100×9%-40×13%=3.80（萬(wàn)元），超過了3%的實(shí)際稅負(fù)，對(duì)于超過部分即征即退，只對(duì)“100×3%=3.00（萬(wàn)元）”征收增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購(gòu)買一組生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為245.7萬(wàn)元，增值稅稅額為41.77萬(wàn)元，丁企業(yè)支付的運(yùn)雜費(fèi)為1.5萬(wàn)元，款項(xiàng)全部付清。預(yù)計(jì)該設(shè)備凈殘值為7.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對(duì)該組設(shè)備進(jìn)行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬(wàn)元，另購(gòu)入110萬(wàn)元新部件替換原設(shè)備組中原值為90萬(wàn)元的部件，經(jīng)過改造這組設(shè)備的尚可使用壽命為4年，預(yù)計(jì)凈殘值10.2萬(wàn)元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試表明其可收回金額為26萬(wàn)元。丁企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設(shè)備到期報(bào)廢，2018年4月處置該設(shè)備獲得處置凈收入8萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算2011年～2013年設(shè)備折舊額； （2）計(jì)算2014年～2017年設(shè)備折舊額； （3）寫出2018年設(shè)備處置時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元。用本企業(yè)售價(jià)為100萬(wàn)元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領(lǐng)用本企業(yè)成本120萬(wàn)元、售價(jià)150萬(wàn)元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多選題】關(guān)于增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的陳述，正確的是（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證
- B 、購(gòu)買免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，一律不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
- C 、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)
- D 、一般納稅人取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
- 4 【多選題】增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有( )。
- A 、開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
- B 、非國(guó)有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
- C 、私營(yíng)運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)
- D 、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票,抵扣期限不得超過開具之日后的90天
- 5 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià)格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。則甲企業(yè)2014年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 6 【計(jì)算分析題】某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年8月5日購(gòu)進(jìn)一批運(yùn)輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1500萬(wàn)元，增值稅稅額255萬(wàn)元，且發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及上牌照稅費(fèi)共計(jì)245萬(wàn)元，該批車輛當(dāng)月投入使用。假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率5%，計(jì)算該批車輛在當(dāng)年企業(yè)所得稅前最多可扣除的折舊額為多少萬(wàn)元？
- 7 【多選題】增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有（）
- A 、開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
- B 、非國(guó)有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
- C 、私營(yíng)運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)
- D 、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
- 8 【單選題】某水路運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）2019年2月提供水路運(yùn)輸服務(wù)，取得收入500萬(wàn)元（不含稅，下同）；當(dāng)月另提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入300萬(wàn)元；提供無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，取得收入200萬(wàn)元；提供水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬(wàn)元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、105萬(wàn)元
- B 、117萬(wàn)元
- C 、192萬(wàn)元
- D 、144萬(wàn)元
- 9 【單選題】某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f(wàn)元。（美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
- 10 【單選題】某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（?。┰?。
- A 、94056.92
- B 、53169.80
- C 、95258.12
- D 、64152.04
熱門試題換一換
- 下列關(guān)于優(yōu)先股的表述中，不正確的有( )。
- 由于普遍預(yù)計(jì)2012年冬季偏冷,很多羽絨服生產(chǎn)商預(yù)計(jì)在冬季銷量會(huì)有較大幅度的增長(zhǎng),因此在第二季度就開始生產(chǎn)各種羽絨服,以減小在第四季度不能滿足市場(chǎng)需求的壓力。根據(jù)以上信息可以判斷,該羽絨服生產(chǎn)商采用的方式為()。
- 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng),自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起( )內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)( )。
- 針對(duì)上述情況（1）~ （5），不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由；
- 某公司年末財(cái)務(wù)報(bào)表上部分?jǐn)?shù)據(jù)為：流動(dòng)負(fù)債60萬(wàn)元，流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1.2 (假設(shè)非速動(dòng)資產(chǎn)只有存貨），銷售成本100萬(wàn)元，年初存貨為52萬(wàn)元，則本年度為了評(píng)估存貨管理業(yè)績(jī)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。
- 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)或有事項(xiàng)的有（）。
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