- 單選題某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為（?。┰?。
- A 、94056.92
- B 、53169.80
- C 、95258.12
- D 、64152.04
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
自2019年4月1日起，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，稅率是9%；出租閑置車輛，按有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率是13%；提供車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率是9%。
該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.80（元）
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- A 、開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
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- C 、私營運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購
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- 4 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月銷售自己使用過的包裝物取得含稅銷售額36000元；以價值250000元（含稅）的產(chǎn)品與乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）等價交換原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 5 【單選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
- A 、87. 45 萬元
- B 、92. 4 萬元
- C 、87.2萬元
- D 、103. 25 萬元
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年7月，該企業(yè)進(jìn)口 220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為12萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
- 7 【多選題】增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項稅款時必須具備的前提條件有（）
- A 、開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
- B 、非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
- C 、私營運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購
- D 、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
- 8 【單選題】某水路運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）2019年2月提供水路運(yùn)輸服務(wù)，取得收入500萬元（不含稅，下同）；當(dāng)月另提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入300萬元；提供無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，取得收入200萬元；提供水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為15萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、105萬元
- B 、117萬元
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- D 、144萬元
- 9 【單選題】某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬元。
- A 、17.48
- B 、18.00
- C 、26.21
- D 、16.51
- 10 【單選題】某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月取得不含稅管道運(yùn)輸收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅 ( )萬元。
- A 、3.60
- B 、5.4
- C 、3.00
- D 、3.8
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- A公司于2012年以6000萬元取得B上市公司（以下簡稱B公司）25%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算該項股權(quán)投資，當(dāng)年度確認(rèn)對B公司的投資收益600萬元。2011年4月1日，A公司又斥資10000萬元自C公司取得B公司另外30%的股權(quán)。假定A公司在取得對B公司的長期股權(quán)投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤，也未發(fā)生其他計入所有者權(quán)益的交易事項。A公司按凈利潤的10%提取盈余公積。A公司對該項長期股權(quán)投資未計提任何減值準(zhǔn)備。A公司與C公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定不考慮所得稅的影響。購買日原25%股權(quán)投資的公允價值為7000萬元，則當(dāng)日A公司個別財務(wù)報表中對B公司長期股權(quán)投資的賬面價值為（ ）萬元。
- 注冊會計師在執(zhí)行X公司20×1年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，針對同一事項依據(jù)不同的工作底稿得出的結(jié)論相互矛盾。在確認(rèn)了正確的和錯誤的工作底稿后，注冊會計師應(yīng)當(dāng)( )。
- 財務(wù)比率法是估計債務(wù)成本的一種方法，在運(yùn)用這種方法時，通常也會涉及到( )。
- 家家樂企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（ ）。
- 下列圖示中有關(guān)固定資產(chǎn)成本表述中不正確的有（）。
- 根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于更正登記與異議登記的表述中，不正確的有（）。
- 受到成本的約束，注冊會計師不可能檢查和評價所有可能獲得的證據(jù)，因此對審計證據(jù)充分性、適當(dāng)性的判斷非常重要。以下對充分性和適當(dāng)性的理解正確的有（ ?。?。
- 如果股票的價格為24.89元，計算股票的報酬率（精確到1%）。
- 在下列情況中，會導(dǎo)致注冊會計師發(fā)表否定意見的是（）。
- 下列關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值表述正確的是（ ）。
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