- 單選題 甲企業(yè)2010年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期5年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務(wù)機關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人，計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。2010年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
- A 、4.8
- B 、5.6
- C 、7.2
- D 、8.4
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參考答案【正確答案：A】
融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1000×（1－20%）×1.2%×6÷12＝4.8（萬元）
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- A 、4.8萬元
- B 、5.6萬元
- C 、7.2萬元
- D 、9.6萬元
- 2 【單選題】某企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，租期4年，租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值為300萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為315萬元，最低租賃付款額為350萬元。租賃期滿，租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給承租人。另以銀行存款支付租賃傭金6萬元，租賃業(yè)務(wù)人員差旅費4萬元，固定資產(chǎn)運雜費5萬元，安裝調(diào)試費用15萬元，該固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，直線法下該固定資產(chǎn)的年折舊額為（ ）。
- A 、60萬元
- B 、66萬元
- C 、64萬元
- D 、67萬元
- 3 【多選題】甲2010年1月以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為400萬元，租期5年，年租金100萬元，稅務(wù)機關(guān)確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除30%的余值計稅）。下列處理正確的有（?。?。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- B 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為48萬元
- C 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- D 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為3.36萬元
- 4 【多選題】甲企業(yè)從2011年1月起以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為200萬元，租期5年，年租金60萬元，稅務(wù)機關(guān)確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除20%的余值計稅）。下列處理正確的有（）。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- B 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為4.8萬元
- C 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- D 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為1.92萬元
- 5 【多選題】甲企業(yè)從2011年1月起以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋,原值為200萬元,租期5年,年租金40萬元,稅務(wù)機關(guān)確定納稅人為承租方(該省規(guī)定允許按原值減除20%的余值計稅)。下列處理正確的有()。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- B 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為4.8萬元
- C 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- D 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為1.92萬元
- 6 【單選題】 甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺。租賃合同主要內(nèi)容: (1)該設(shè)備租賃期為5年,每年支付租金5萬元; (2)或有租金4萬元; (3)履約成本3萬元; (4)承租人有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值2萬元。 甲企業(yè)該設(shè)備的最低租賃付款額為()。
- A 、25萬元
- B 、27萬元
- C 、32萬元
- D 、34萬元
- 7 【單選題】甲公司2013年1月以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺,租期5年,租賃期開始日為2013年1月1日,當(dāng)日租賃資產(chǎn)公允價值為220萬元,最低租賃付款額的現(xiàn)值為210萬元,最低租賃付款額為260萬元。租賃期滿,租賃資產(chǎn)需返還給出租人。甲公司另以銀行存款支付租賃傭金5萬元,租賃業(yè)務(wù)人員差旅費2萬元,固定資產(chǎn)運雜費3萬元,安裝調(diào)試費用12萬元。租賃設(shè)備于2013年2月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài),該固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限為6年,預(yù)計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。甲公司該項租入設(shè)備2013年應(yīng)計提的折舊額是()萬元。
- A 、41.72
- B 、48
- C 、40
- D 、38.79
- 8 【多選題】甲企業(yè)2019年1月以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為400萬元，租期5年，年租金100萬元，稅務(wù)機關(guān)確定納稅人為承租方(該省規(guī)定允許按原值減除30%的余值計稅)。下列處理正確的有( )。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- B 、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為48萬元
- C 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0
- D 、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為3.36萬元
9 【多選題】甲企業(yè)從2011年1月起以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為200萬元，租期5年，年租金40萬元，稅務(wù)機關(guān)確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除20%的余值計稅）。下列處理正確的有（?。?。
- 10 【單選題】A公司2018年8月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值2000萬元，租賃期10年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務(wù)機關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人，計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。2018年A公司融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
- A 、6.4
- B 、5.6
- C 、7.2
- D 、8.4
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- 借款費用包括（ ）。
- A公司2009年3月4日發(fā)行公司債券，每張面值1000元，票面利率10%，5年期。A公司適用的所得稅稅率為25%。要求通過計算回答下列互不相關(guān)的幾個問題：(1)假定每年3月3日付息一次，到期按面值償還。發(fā)行價格為1060元/張，發(fā)行費用為6元/張，計算該債券的稅后資本成本。(2)假定每年3月3日付息一次，到期按面值償還。發(fā)行價格為1000元/張，假設(shè)不考慮發(fā)行費用，計算該債券的稅后資本成本。(3)假定每年3月3日付息一次，到期按面值償還。B公司2012年3月4日按每張1120元的價格購入該債券并持有到期，計算該債券的到期收益率。(4)假定每年付息兩次，每間隔6個月付息一次，到期按面值償還。B公司2012年3月4日按每張1020元的價格購入該債券并持有到期，計算該債券的報價年到期收益率和有效年到期收益率。(5)假定到期一次還本付息，單利計息。B公司2012年3月4日按每張1380元的價格購入該債券并持有到期，計算該債券的到期收益率。(6)假定到期一次還本付息，單利計息。B公司2012年3月4日按每張1380元的價格購入該債券并持有到期，計算該債券的到期收益率(復(fù)利，按年計息)。(7)假定每年3月3日付息一次，到期按面值償還，報價折現(xiàn)率為12%。B公司2011年3月4日打算購入該債券并持有到期，計算確定當(dāng)債券價格低于什么水平時，B公司才可以考慮購買。(8)假定每年付息兩次，每間隔6個月付息一次，到期按面值償還。折現(xiàn)率為12%，B公司2011年3月4日打算購入該債券并持有到期，計算確定當(dāng)債券價格低于什么水平時，B公司才可以考慮購買。(9)假定到期一次還本付息，單利計息，折現(xiàn)率為12%。B公司2011年3月4日打算購入該債券并持有到期，計算確定當(dāng)債券價格低于什么水平時，B公司才可以考慮購買。(10)假定到期一次還本付息，單利計息，折現(xiàn)率為12%。B公司2011年3月4日打算購入該債券并持有到期，計算確定當(dāng)債券價格低于什么水平時，B公司才可以考慮購買。(復(fù)利，按年計息)。
- 根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列對用益物權(quán)的表述中，正確的有（ ）。
- 甲公司2014年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下:(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(2)計提與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的預(yù)計負債400萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的支出在實際支出時可稅前扣除。(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(4)持有A公司長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益300萬元,甲公司擬長期持有該項投資。根據(jù)稅法規(guī)定,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2014年稅前會計利潤為2000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。甲公司2014年度所得稅費用是()萬元。
- 對債券發(fā)行者來講，如果為分期付息、到期一次還本的債券，隨著各期債券利息調(diào)整（債券溢折價）的攤銷，以下說法正確的有（ ）。
- 張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息900 元，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
- 下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的有（ ?。?。
- 計算趙教授7月取得的利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
- 下列說法中，正確的是（ ）。
- 下列所得，應(yīng)按“綜合所得”繳納個人所得稅的是（ ）。
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