- 簡(jiǎn)答題
題干：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下:(1)銷(xiāo)售收入230萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本120萬(wàn)元;(2)投資收益共計(jì)100萬(wàn)元,其中50萬(wàn)元為國(guó)債持有到期的利息收入,另外50萬(wàn)元為境外分回的投資收益(境外所得稅稅率為20%);(3)銷(xiāo)售費(fèi)用60萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬(wàn)元;管理費(fèi)用40萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬(wàn)元,另有計(jì)提的環(huán)境保護(hù)資金30萬(wàn)元,后經(jīng)董事會(huì)決定投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元;(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為80萬(wàn)元,其中殘疾人工資為12萬(wàn)元;(5)2012年12月購(gòu)入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額共計(jì)20萬(wàn)元。
題目：該企業(yè)2012年度境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。
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參考答案應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=50÷(1-20%)×(25%-20%)=3.13(萬(wàn)元)
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