- 多選題下列有關資產(chǎn)計稅基礎的判斷中，正確的有（）。
- A 、某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎為100萬元，會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎保持不變，仍為100萬元
- B 、一項可供出售金融資產(chǎn)，企業(yè)最初以1 000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎均為1 000萬元，當期期末確認公允價值上升50萬元，會計賬面價值為1 050萬元，而其計稅基礎依然為1 000萬元
- C 、一項投資性房地產(chǎn)，取得成本為500萬元，會計按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，會計與稅法都規(guī)定使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，其計稅基礎為450萬元
- D 、企業(yè)支付了3 000萬元購入另一企業(yè)100％的股權，購買日被購買方各項可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2 600萬元，則企業(yè)應確認的合并商譽為400萬元，如果符合免稅合并的條件，則該項商譽的計稅基礎為0
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
資產(chǎn)的計稅基礎，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額。資產(chǎn)在初始確認時，其計稅基礎一般為取得成本，即企業(yè)為取得某項資產(chǎn)支付的成本在未來期間準予稅前扣除。
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- A 、資產(chǎn)的計稅基礎是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負債的計稅基礎是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、如果負債的確認不涉及損益就不會導致賬面價值與計稅基礎之間產(chǎn)生差異
- D 、資產(chǎn)在初始確認時有可能會出現(xiàn)其賬面價值與計稅基礎不同
- E 、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量
- 2 【多選題】下列有關負債計稅基礎的確定的表述中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
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- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為100萬元
- D 、企業(yè)當期期末確認應付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則應付職工薪酬的賬面價值與計稅基礎均為100萬元
- 3 【單選題】下列有關審計風險模型的判斷中，正確的是()。
- A 、審計風險模型要求注冊會計師將審計資源配置到最容易導致財務報表出現(xiàn)重大錯報的領域
- B 、審計風險模型將風險的視角從企業(yè)的內部控制轉向了企業(yè)的管理制度
- C 、以審計風險模型為基礎進行的審計為制度基礎審計方法
- D 、審計風險模型是審計抽樣的基礎，在運用風險導向審計時，將不會采用選取全部項目進行測試
- 4 【多選題】下列有關產(chǎn)量基礎成本計算制度表述正確的有( )。
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- C 、整個工廠僅有一個或幾個間接成本集合(如制造費用、輔助生產(chǎn)等)，它們通常缺乏同質性
- D 、主要適用于產(chǎn)量是成本主要驅動因素的傳統(tǒng)加工業(yè)
- 5 【多選題】下列關于資產(chǎn)或負債計稅基礎的表述中，正確的有（）。
- A 、資產(chǎn)的計稅基礎是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負債的計稅基礎是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
- D 、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量
- 6 【多選題】下列有關負債計稅基礎的確定的表述中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
- B 、企業(yè)應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎為150萬元
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為100萬元
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- 7 【計算分析題】計算租賃資產(chǎn)的計稅基礎、折舊抵稅現(xiàn)值、支付的租賃費和轉讓款的現(xiàn)值、期末資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅現(xiàn)值以及現(xiàn)金流量總現(xiàn)值。
- 8 【計算分析題】計算租賃資產(chǎn)的計稅基礎、折舊抵稅現(xiàn)值、支付的租賃費和轉讓款的現(xiàn)值、期末資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅現(xiàn)值以及現(xiàn)金流量總現(xiàn)值。
- 9 【計算分析題】計算租賃資產(chǎn)的計稅基礎、折舊抵稅現(xiàn)值、支付的租賃費和轉讓款的現(xiàn)值、期末資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅現(xiàn)值以及現(xiàn)金流量總現(xiàn)值。
- 10 【計算分析題】計算租賃資產(chǎn)的計稅基礎、折舊抵稅現(xiàn)值、支付的租賃費和轉讓款的現(xiàn)值、期末資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅現(xiàn)值以及現(xiàn)金流量總現(xiàn)值。
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