- 單選題2011年度,某企業(yè)財務資料顯示,2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2456萬元,另外從事運輸服務,收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加各為100萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。
- A 、80萬元
- B 、67.2萬元
- C 、76.8萬元
- D 、70.8萬元
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參考答案【正確答案：C】
會計利潤=2456+220-1746-100-100-90=640(萬元)捐贈扣除限額=640×12%=76.8(萬元)實際發(fā)生的公益性捐贈支出80萬元,根據(jù)限額扣除。
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- A 、4 425萬元
- B 、4 435萬元
- C 、4 600萬元
- D 、4 455萬元
- 4 【綜合題（主觀）】資料：(1)E公司的2011年度財務報表主要數(shù)據(jù)如下：
(2)假設該公司未來保持經(jīng)營效率和財務政策不變且不增發(fā)新股；(3)假設公司目前的負債均為有息負債，負債預計的平均利息率為8%，預計未來維持目前資本結構，公司目前發(fā)行在外的股數(shù)為400萬股，公司目前的股價為15元／股。所得稅稅率為25%。要求：請分別回答下列互不相關的問題：(1)計算該公司目前的可持續(xù)增長率；(2)計算該公司股票的資本成本；(3)計算該公司負債的稅后資本成本；(4)計算該公司的加權資本成本。
- 5 【計算分析題】資料：A公司2011年度的主要財務數(shù)據(jù)如下：
要求： (1)假設A公司在今后可以維持2011年的經(jīng)營效率和財務政策，不斷增長的產(chǎn)品能為市場所接受，不變的銷售凈利率可以涵蓋不斷增加的利息，并且不打算從外部籌集權益資金。請依次回答下列問題：①2012年的預期銷售增長率是多少？②今后的預期股利增長率是多少？③假設A公司2011年年末的股價是30元，股東預期的報酬率是多少？④假設A公司可以按2011年的平均利率水平在需要時取得借款，其加權平均資本成本是多少(資本結構權數(shù)以賬面價值為基礎)？ (2)假設A公司2012年的計劃銷售增長率為35%，請回答下列互不關聯(lián)的問題：①如果不打算從外部籌集權益資金，并保持2011年的財務政策和資產(chǎn)周轉率，銷售凈利率應達到多少？②如果想保持2011年的經(jīng)營效率和財務政策不變，需要從外部籌集多少股權資金？
- 6 【單選題】2011年度，某企業(yè)財務資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 7 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關資料如下:(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份,合同注明設備價款600萬元,按設備價款的5%支付安裝費用;(2)與某銀行簽訂貼息貸款合同一份,注明借款8000萬元;與某金融機構簽訂借款合同,注明借款5000萬元,年利率5%;(3)當年1月,實收資本比上年增加3000萬元;當年新設其他賬簿10本;(4)自境外運進一臺設備,由境外運輸公司運入境內,合同注明,運費100萬元;(5)與某技術開發(fā)企業(yè)簽訂合同,委托其開發(fā)某產(chǎn)品技術,技術成功后雙方共有,約定該單位提供專項資金1000萬元用于購買研發(fā)設備和專業(yè)耗材,支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)報酬為300萬元。(建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰,借款合同印花稅稅率為0.05‰,運輸合同印花稅稅率為0.5‰,技術合同印花稅稅率為0.3‰,營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰和5元/件)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(以元為單位):(1)計算該企業(yè)第一筆業(yè)務應繳納的印花稅;(2)計算該企業(yè)第二筆業(yè)務應繳納的印花稅;(3)計算該企業(yè)第三筆業(yè)務應繳納的印花稅;(4)計算該企業(yè)第四筆業(yè)務應繳納的印花稅;(5)計算該企業(yè)第五筆業(yè)務應繳納的印花稅。
- 8 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關資料如下:(1)實收資本比2010年增加100萬元;(2)與銀行簽訂1年期借款合同,借款金額300萬元,年利率5%;(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同,本企業(yè)的貨物價值350萬元,甲公司的貨物價值450萬元;(4)與乙公司簽訂受托加工合同,乙公司提供價值80萬元的原材料,本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收取加工費20萬元;(5)與丙公司簽訂技術轉讓合同,轉讓收入由丙公司按2011~2015年實現(xiàn)利潤的30%支付;(6)與貨運公司簽訂運輸合同,載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費0.5萬元);(7)與鐵路部門簽訂運輸合同,載明運輸費及保管費共計20萬元。要求:逐項計算該企業(yè)2011年應繳納的印花稅。
- 9 【單選題】2012年度，某企業(yè)財務資料顯示，2012年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 10 【單選題】2018年度，某企業(yè)財務資料顯示，2018年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，允許扣除的期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元，上一年待抵扣的公益性捐贈支出20萬，該企業(yè)不符合小型微利企業(yè)的條件。2018年應該繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。
- A 、90
- B 、92.5
- C 、75
- D 、87.5
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- 為證實所有銷售業(yè)務均已記錄，注冊會計師選擇的最有效的具體審計程序是()。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于股份有限公司監(jiān)事會職權有()。
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