參考答案

外包業(yè)務(wù)風(fēng)險包括：

①外包范圍和價格確定不合理。

②承包方選擇不當(dāng)。

③業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)。

④服務(wù)質(zhì)量低劣。

⑤業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為。

有關(guān)可實施的控制措施包括：

①明確職責(zé)權(quán)限，加強過程監(jiān)控，避免核心業(yè)務(wù)外包。

②建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度。

③應(yīng)用《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號——全面預(yù)算》的管理措施確保外包方案的可行性。

④應(yīng)用《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號——合同管理》的管理措施明確外包內(nèi)容、承包方與企業(yè)雙方的責(zé)任與義務(wù)、服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、保密協(xié)議等條款。

⑤建立與承包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時搜集相關(guān)信息以解決問題。

⑥對重大外包業(yè)務(wù)或各種意外情況作出預(yù)計及建立應(yīng)急機制。

⑦建立費用結(jié)算和會計處理制度。

⑧持續(xù)評估外包商的履約能力，若有重大違約行為，應(yīng)及時終止合同。

⑨應(yīng)用如同項目工程中的驗收工作。