- 多選題A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，針對(duì)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將全年的銷售發(fā)票作為總體，從中選取項(xiàng)目進(jìn)行檢查。全年的銷售發(fā)票編號(hào)為760~4509，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣方法，確定的樣本量為150，選樣起點(diǎn)為767，則下列發(fā)票號(hào)碼對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，沒(méi)有被注冊(cè)會(huì)計(jì)師選中的有（）。
- A 、847
- B 、3240
- C 、2167
- D 、2877
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：A,B,D】
選樣間距＝（4509－759）÷150＝25，則被選中的號(hào)碼為767＋（n－1）×25（其中n是自然數(shù)，且1≤n≤150）。將選項(xiàng)中的號(hào)碼代入驗(yàn)證，不滿足這個(gè)式子的即是注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有選中的。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)Y公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，于2011年12月1日至12月15日對(duì)Y公司的相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。 資料：C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施以下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)： (1)詢問(wèn)Y公司有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件； (2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和報(bào)告。 C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬訂的總體審計(jì)計(jì)劃中關(guān)于控制測(cè)試和評(píng)價(jià)的部分內(nèi)容摘錄如下： (1)在了解內(nèi)部控制后，如認(rèn)為Y公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，則對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試； (2)選擇2011年1月1日至2011年11月30日作為控制測(cè)試樣本總體的所屬期間； (3)運(yùn)用一定的方法選取樣本，并對(duì)所選取的樣本進(jìn)行重新計(jì)算。 要求： (1)假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以選擇實(shí)施哪些審計(jì)程序以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)？ (2)假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬訂的總體審計(jì)計(jì)劃中關(guān)于控制測(cè)試和評(píng)價(jià)的內(nèi)容存在什么缺陷，并請(qǐng)簡(jiǎn)要提出改進(jìn)建議。
- 2 【綜合題（主觀）】乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)B公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日為2012年3月15日，財(cái)務(wù)報(bào)表公布日為3月20日。B公司在財(cái)務(wù)報(bào)表日后有如下事項(xiàng)： (1)B公司生產(chǎn)車間于2011年12月25日完工一批產(chǎn)品，價(jià)值500萬(wàn)元，2012年1月5日由車間轉(zhuǎn)移到郊區(qū)倉(cāng)庫(kù)途中由于交通事故起火，全部產(chǎn)品毀壞，已無(wú)商品價(jià)值。 (2)B公司內(nèi)部審計(jì)人員于3月21日發(fā)現(xiàn)2011年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在1000萬(wàn)元的重大錯(cuò)報(bào)，并向公司最高管理層作了匯報(bào)。 要求： (1)期后事項(xiàng)按是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額，可以劃分為幾個(gè)類型？ (2)期后事項(xiàng)按時(shí)段，可以劃分為幾個(gè)時(shí)段？每一時(shí)段注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任分別是什么？ (3)假定乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2012年3月11日獲知B公司發(fā)生火災(zāi)，并于當(dāng)日實(shí)施了必要審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)B公司如何處理？ (4)假定乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2012年3月25日獲知B公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，并且B公司的管理層已經(jīng)修改了該財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有哪些？ (5)假定乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2012年3月25日獲知B公司已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在著1 000萬(wàn)元的重大錯(cuò)報(bào)，并且被審計(jì)單位的管理層未采取任何行動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有哪些？
- 3 【綜合題（主觀）】注冊(cè)會(huì)計(jì)師宋錚和龔旭負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日為2012年3月15日，財(cái)務(wù)報(bào)表公布日為3月20日，甲公司2011年度未審財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)為100萬(wàn)元。在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，假設(shè)發(fā)現(xiàn)了以下事項(xiàng)： (1)2010年11月20日，建設(shè)銀行批準(zhǔn)甲公司信用貸款2 000萬(wàn)元，期限為1年，年利率為7.2%。2011年11月20日借款到期，甲公司有償債能力，但因與建行之間存在其他經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)歸還建行貸款，建行遂與甲公司協(xié)商，沒(méi)有達(dá)成協(xié)議，2011年12月25日建行向法院提出起訴。截至2011年12月31日，法院尚未判定。律師認(rèn)為甲公司最有可能支付的罰息和訴訟費(fèi)為22萬(wàn)元(其中訴訟費(fèi)為3萬(wàn)元)，甲公司的會(huì)計(jì)處理為：借記“營(yíng)業(yè)外支出22萬(wàn)元”，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債22萬(wàn)元”。 (2)2011年9月20日甲公司被H公司起訴違約，12月20日法院宣判甲公司敗訴，賠償200萬(wàn)元，甲公司正在上訴，并在2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)100萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。2012年3月16日法院終審判決，要求甲公司賠償H公司200萬(wàn)元，雙方均不再上訴。甲公司在2012年3月16日作會(huì)計(jì)處理為：借記“營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元”，貸記“其他應(yīng)付款100萬(wàn)元”。 (3)2010年9月20日甲公司被G公司起訴違約，截至2011年4月甲公司公布2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，訴訟正在進(jìn)行，無(wú)法估計(jì)最有可能的賠償金額，2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露了此訴訟事項(xiàng)。2011年6月20日法院宣判甲公司敗訴，賠償200萬(wàn)元，甲公司不再上訴，支付賠償款，并作會(huì)計(jì)處理為借記“營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元”，貸記“銀行存款200萬(wàn)元”。 (4)2010年10月23日甲公司被E公司起訴違約，11月20日法院宣判甲公司敗訴，賠償200萬(wàn)元，甲公司繼續(xù)上訴，僅在2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露該訴訟事項(xiàng)。2011年4月甲公司對(duì)外發(fā)布了其2010年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，2011年5月3日法院終審判決，要求甲公司賠償E公司200萬(wàn)元，甲公司2011年5月的會(huì)計(jì)處理為借記“營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元”，貸記“銀行存款200萬(wàn)元”。 (5) 2011年10月20日甲公司被A公司起訴違約，要求賠償200萬(wàn)元，截至2011年12月31日，法院尚未判定，律師估計(jì)甲公司敗訴賠償?shù)目赡苄詢H為40%，因此，甲公司僅在2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)此予以充分披露。2012年5月21日法院終審判決，要求甲公司賠償A公司200萬(wàn)元，甲公司沒(méi)有調(diào)整2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表。 要求： (1)針對(duì)事項(xiàng)(1)-(5)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否認(rèn)可甲公司的會(huì)計(jì)處理？如果不認(rèn)可，請(qǐng)簡(jiǎn)述理由并指出調(diào)整分錄。 (2)針對(duì)事項(xiàng)(2)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年3月18日追加審計(jì)程序后，建議甲公司調(diào)整，甲公司拒絕接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議，審計(jì)報(bào)告已提交給甲公司董事會(huì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？ (3)針對(duì)事項(xiàng)(4)，如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師宋錚和龔旭在實(shí)施適當(dāng)審計(jì)程序后確認(rèn)2010年財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，這時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師宋錚和龔旭應(yīng)當(dāng)如何處理？
- 4 【多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表中是否包括適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)要求的比較信息,以及比較信息是否得到恰當(dāng)分類。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)比較信息的內(nèi)容包括()。
- A 、評(píng)價(jià)比較信息是否與上期財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的金額和相關(guān)披露一致,如果必要,比較信息是否已經(jīng)重述
- B 、在比較信息中反映的會(huì)計(jì)政策是否與本期采用的會(huì)計(jì)政策一致,如果會(huì)計(jì)政策已發(fā)生變更,這些變更是否得到恰當(dāng)處理并得到充分列報(bào)與披露
- C 、當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重要的前期差錯(cuò)時(shí),如前期差錯(cuò)累積影響數(shù)能夠確定,應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正
- D 、企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生重大變化后,變更財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息
- 5 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表，于20×1年12月1日至12月15日對(duì)X公司內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。部分情況摘錄如下： (1)X公司規(guī)定在發(fā)出原材料過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)開(kāi)出的領(lǐng)料單發(fā)出原材料。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類，以及領(lǐng)料部門(mén)的名稱。領(lǐng)料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)發(fā)出原材料后其中一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門(mén)，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)部門(mén)據(jù)以登記原材料明細(xì)賬。 (2)應(yīng)付憑單部門(mén)在9月末編制了已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票的原材料清單，會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)此將相關(guān)原材料暫估入賬，并在10月1日全額沖回。上述原材料清單顯示已入庫(kù)甲原材料1000公斤，單價(jià)為每公斤1300元。經(jīng)核對(duì)批準(zhǔn)發(fā)出的訂購(gòu)單和入庫(kù)單，數(shù)量和單價(jià)均相符，但A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到X公司另需向運(yùn)輸單位支付該原材料的運(yùn)費(fèi)100000元。財(cái)務(wù)人員解釋，由于原材料運(yùn)費(fèi)是與運(yùn)輸單位另行結(jié)算的，因此在原材料暫估入賬時(shí)未予考慮，并且，在10月8日收到運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，X公司已將運(yùn)費(fèi)計(jì)入該原材料的采購(gòu)成本。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲原材料明細(xì)賬中找到了上述100000元運(yùn)費(fèi)的記錄。 (3)原材料明細(xì)賬顯示，X公司在11月27日購(gòu)入乙原材料694公斤，金額為70000元(不含增值稅)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到該原材料訂購(gòu)單所列數(shù)量為700公斤，單價(jià)為每公斤100元(不含增值稅)，但相應(yīng)的入庫(kù)單所列數(shù)量為694公斤。財(cái)務(wù)人員解釋，上述數(shù)量差異是運(yùn)輸途中損耗所致。按照X公司原材料采購(gòu)管理規(guī)定，乙原材料允許的入庫(kù)檢驗(yàn)差異率為±1%。 要求： (1)分別指出上述情況主要與存貨的什么認(rèn)定相關(guān)。 (2)分別指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理或得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷或未能得到有效執(zhí)行，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并提出改進(jìn)建議。
- 6 【簡(jiǎn)答題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。為提高審計(jì)效率、節(jié)省審計(jì)成本,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提倡在審計(jì)中廣泛使用審計(jì)抽樣,并提出以下觀點(diǎn): (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確?？傮w的適當(dāng)性和完整性,總體應(yīng)該包括某類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目。 (2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注抽樣風(fēng)險(xiǎn),如果選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo),將產(chǎn)生較大的抽樣風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施來(lái)降低這種風(fēng)險(xiǎn)。 (3)在控制測(cè)試中,抽樣總體的某一特征在各項(xiàng)目之間的差異程度越高,樣本規(guī)模越大。 (4)選取樣本的基本方法,包括使用隨機(jī)數(shù)表或計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣、系統(tǒng)選樣和隨意選樣,這三種方法均可用于非統(tǒng)計(jì)抽樣。 (5)在控制測(cè)試中,無(wú)論使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法,樣本偏差率都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體偏差率的最佳估計(jì),但注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)。 (6)在非統(tǒng)計(jì)抽樣中,根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)金額推斷總體錯(cuò)報(bào)金額的方法有多種,如果錯(cuò)報(bào)金額與抽樣單元金額相關(guān)時(shí),應(yīng)考慮使用差額法。 要求:針對(duì)上述第(1)到(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)是否正確。如有不正確,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 7 【簡(jiǎn)答題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20x7年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)工作底稿中記錄了其制定的審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下： （1）對(duì)銀行賬戶函證的范圍擬定為所有余額大于零的賬戶。 （2）應(yīng)付賬款低估的風(fēng)險(xiǎn)較高，因此擬對(duì)大額應(yīng)付賬款執(zhí)行函證程序。 （3）對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行測(cè)試，擬從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物以驗(yàn)證盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性，擬從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，以驗(yàn)證盤(pán)點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性。 （4）對(duì)于已經(jīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的大額應(yīng)收賬款擬不再執(zhí)行函證程序。 （5）擬執(zhí)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試以應(yīng)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：a.向參與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的人員詢問(wèn)與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)；b.測(cè)試報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整。 （6）針對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，擬要求管理層提供以下書(shū)面聲明：a.已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱；b.已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。 要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6），判斷是否恰當(dāng)，如果不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 8 【簡(jiǎn)答題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)過(guò)程中存在與審計(jì)抽樣相關(guān)的下列事項(xiàng)：（1）甲公司2014年末應(yīng)收賬款余額3000萬(wàn)元，由250個(gè)明細(xì)賬戶組成，總體變異性較大。注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用傳統(tǒng)變量抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試，并決定用均值估計(jì)抽樣，確定的樣本規(guī)模為35，樣本賬面余額200萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)試審定金額為210萬(wàn)元，計(jì)算后推斷總體錯(cuò)報(bào)為1500萬(wàn)元（高估）；（2）針對(duì)銷售費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定運(yùn)用貨幣單元抽樣，因此將抽樣單元定義為銷售費(fèi)用總額中的每個(gè)貨幣單元；（3）針對(duì)管理費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用傳統(tǒng)變量抽樣，將總體分為兩層，使每層的均值大致相等；（4）甲公司2014年度技術(shù)升級(jí)，處置了大量過(guò)時(shí)設(shè)備，因此發(fā)生了300筆固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，確認(rèn)了300筆處置利得或損失。針對(duì)固定資產(chǎn)處置，甲公司設(shè)計(jì)和執(zhí)行了嚴(yán)格的內(nèi)部控制，針對(duì)每筆固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，都需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批。注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣對(duì)該內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試，在參考“人工控制最低樣本規(guī)模表”確定樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的“控制執(zhí)行頻率”為“每日數(shù)次”，并根據(jù)職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模為35；（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司賒銷審批控制進(jìn)行測(cè)試。因不同客戶的信用限額差異較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定該項(xiàng)測(cè)試的樣本量時(shí)，考慮總體變異性的影響，有意識(shí)地?cái)U(kuò)大樣本規(guī)模；（6）針對(duì)應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試。評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)，調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)金額小于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受總體。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）~（6），判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 9 【簡(jiǎn)答題】 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司2011年12月31日應(yīng)收賬款余額為3 000萬(wàn)元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 決定選取金額較大以及風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實(shí)施函證程序，選取的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額合計(jì)為1 800萬(wàn)元。相關(guān)事項(xiàng)如下： （1）審計(jì)項(xiàng)目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所，但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財(cái)務(wù)部，審計(jì)項(xiàng)目組成員取得了該回函，將其歸入審計(jì)工作底稿。 （2）對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目組以傳真件方式收到的回函，審計(jì)項(xiàng)目組成員與被詢證方取得了電話聯(lián)系，確認(rèn)回函信息，并在審計(jì)工作底稿中記錄了電話內(nèi)容與時(shí)間、對(duì)方姓名與職位，以及實(shí)施該程序的審計(jì)項(xiàng)目組成員姓名。 （3）審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)人員提供的電子郵箱地址，向甲公司境外客戶Y公司發(fā)送了電子郵件，詢證應(yīng)收賬款余額，并收到了電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)項(xiàng)目組成員將電子郵件打印后歸入審計(jì)工作底稿。 （4）甲公司客戶Z公司的回函確認(rèn)金額比甲公司賬面余額少150萬(wàn)元。甲公司銷售部人員解釋，甲公司于 2011年12月末銷售給Z公司的一批產(chǎn)品，在2011年末尚未開(kāi)具銷售發(fā)票，Z公司因此未入賬。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，未實(shí)施其他審計(jì)程序。 （5）實(shí)施函證的1 800萬(wàn)元應(yīng)收賬款余額中，審計(jì)項(xiàng)目組未收到回函的余額合計(jì)950萬(wàn)元，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)此實(shí)施了替代程序：對(duì)其中的500萬(wàn)元查看了期后收款憑證；對(duì)沒(méi)有期后收款記錄的450萬(wàn)元，檢查了與這些余額相關(guān)的銷售合同和發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)例外事項(xiàng)。 （6）鑒于對(duì)60%應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷其余40%的應(yīng)收賬款余額也不存在錯(cuò)報(bào)，無(wú)須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。 要求：針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出甲公司審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 10 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)報(bào)告日為2019年3月31日，財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月1日。下列有關(guān)書(shū)面聲明日期的說(shuō)法中，正確的是（）。
- A 、應(yīng)當(dāng)為2019年4月1日
- B 、應(yīng)當(dāng)盡量接近2019年3月31日，但不得晚于2019年3月31日
- C 、應(yīng)當(dāng)為2018年12月31日
- D 、應(yīng)當(dāng)為2019年4月1日以后
熱門(mén)試題換一換
- 為了識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員的事項(xiàng)有()。
- 已知2011年經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)銷售百分比為60%，經(jīng)營(yíng)負(fù)債銷售百分比為20%，預(yù)計(jì)利潤(rùn)留存率為50%，計(jì)劃銷售凈利率為10%，銷售收入為1000萬(wàn)元，則2011年內(nèi)含增長(zhǎng)率為( )。
- 在履行承攬合同時(shí)，承攬人的下列行為中，構(gòu)成違約的是（ ）。
- 某建筑公司2013年4月承攬甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供材料2000萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)元，甲企業(yè)提供材料價(jià)款300萬(wàn)元，提供的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元。工程于當(dāng)月底提前竣工，甲企業(yè)支付給建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。則該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。
- 甲公司2015年4月與戊公司的原股東簽訂協(xié)議，甲公司以銀行存款6000萬(wàn)元取得戊公司18%的股權(quán)。2015年5月1日，辦理完成了股東變更登記手續(xù)，對(duì)戊公司具有重大影響，至此持股比例達(dá)到21%，當(dāng)日戊公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為30000萬(wàn)元，公允價(jià)值為35000萬(wàn)元。原3%的股權(quán)投資系甲公司2014年7月購(gòu)入并劃分為交易性金融資產(chǎn)。2015年5月1日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元（其中，成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為200萬(wàn)元），公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。下列有關(guān)甲公司個(gè)別報(bào)表的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- 簡(jiǎn)述產(chǎn)業(yè)5種競(jìng)爭(zhēng)力的基本概念，并對(duì)A地區(qū)生豬市場(chǎng)進(jìn)行5種競(jìng)爭(zhēng)力分析。
- 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅總額。（不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額）
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
K8ZPB