- 多選題企業(yè)應當依據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。下列企業(yè)，應當準備主體文檔的有（）。
- A 、年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔
- B 、年度關聯交易總額超過10億元
- C 、有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元
- D 、其他關聯交易金額合計超過4000萬元
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參考答案【正確答案：A,B】
符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。（2）年度關聯交易總額超過10億元。
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- A 、60日內
- B 、90日內
- C 、120日內
- D 、150日內
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- C 、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
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- A 、60日內
- B 、90日內
- C 、120日內
- D 、150日內
- 4 【多選題】依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
- A 、依照中國法律在中國境內成立的股份制企業(yè)
- B 、依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業(yè)
- C 、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
- D 、依照外國法律成立且未在中國境內設立機構,但有來源于中國境內所得的企業(yè)
- 5 【單選題】依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經營活動的，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經營終止之日起（）。
- A 、60日內
- B 、90日內
- C 、120日內
- D 、150日內
- 6 【多選題】企業(yè)應當依據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期資料包括（）。
- A 、主體文檔
- B 、客體文檔
- C 、本地文檔
- D 、特殊事項文檔
- 7 【多選題】企業(yè)應當依據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。以下符合同期資料時限及其他要求的有（）。
- A 、主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢；同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供
- B 、本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯交易發(fā)生年度次年4月30日之前準備完畢
- C 、同期資料應當使用中文，并標明引用信息資料的出處來源
- D 、企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后60日內提供同期資料
- 8 【多選題】企業(yè)應當依據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。符合下列條件的企業(yè)，應當準備主體文檔的有（）。
- A 、年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔
- B 、金融資產轉讓金額超過1億元
- C 、無形資產所有權轉讓金額超過1億元
- D 、年度關聯交易總額超過10億元
- 9 【多選題】企業(yè)應當依據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。以下符合同期資料時限及其他要求的有（）。
- A 、同期資料應當自稅務機關要求之日起60日內提供
- B 、同期資料應當使用中文，并標明引用信息資料的出處來源
- C 、同期資料應當加蓋企業(yè)財務章和法定代表人名章
- D 、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年
- 10 【單選題】企業(yè)應當依據企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。 下列關于同期資料的說法正確的是（ ）。
- A 、年度關聯交易總額超過5億元，應當準備主體文檔
- B 、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年
- C 、主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起6個月內準備完畢
- D 、年度關聯金融資產轉讓金額超過2億元，應當準備本地文檔
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