- 計(jì)算分析題
題干：某高新技術(shù)企業(yè)（居民企業(yè)）2016年銷售產(chǎn)品收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅17.5萬(wàn)元，2017年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2016年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：(1)投資收益項(xiàng)目中包括轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入25萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，從境內(nèi)未上市居民企業(yè)取得投資收益100萬(wàn)元，被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。(2)營(yíng)業(yè)外支出科目100萬(wàn)元，其中包括通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，自然災(zāi)害凈損失30萬(wàn)元。(3)企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬(wàn)元，給客戶的回扣費(fèi)用5萬(wàn)元。企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬(wàn)元。(4)2016年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬(wàn)元，該筆利息的借款發(fā)生在2016年1月1日，借款金額530萬(wàn)元，約定借款期3年，金融機(jī)構(gòu)同期貸款年利率為6%。(5)企業(yè)2016年12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬(wàn)元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。
題目：該企業(yè)2016年投資收益項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
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參考答案取得的國(guó)債利息收入和從境內(nèi)未上市的居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入。
應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=10+100 =110 （萬(wàn)元）。
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