- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入9200元；銷售使用過(guò)3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6328.19
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)納增值稅=（9200+64000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+17%）×17%=6506.83（元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年生產(chǎn)購(gòu)人生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款為10000元，稅額1700元。購(gòu)入健身設(shè)備一批，用于集體福利使用，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價(jià)款為10000元，稅額1700元。款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17％，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計(jì)的金額計(jì)提了職工福利費(fèi)。則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。
- A 、借：原材料1.0000應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)11700應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款23400
- B 、借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
- C 、借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700管理費(fèi)用11700貸：銀行存款23400
- D 、借：原材料10000管理費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
- 2 【簡(jiǎn)答題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17％，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；（2）福利部門(mén)領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；（3）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，含稅售價(jià)為104000元，該固定資產(chǎn)為2008年購(gòu)入。（4）本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。（5）出口產(chǎn)品適用的退稅率為13％，本期出口貨物離岸價(jià)200000美元，匯率為1∶6.4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元（人民幣）。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。（2）填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)表。
【答案】銷售額的計(jì)算（1）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額＝600000＋20000＝620000（元）（2）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，且該固定資產(chǎn)為2008年購(gòu)入，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此按4％征收率減半征收增值稅。銷售額＝1040001（1＋4％）＝100000（元）；應(yīng)納稅額＝100000×4％×50％＝2000（元）（3）免、抵、退辦法出口貨物銷售額出口貨物的銷售額＝200000×6.4＝1280000（元）（4）免稅貨物及勞務(wù)銷售額——無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)表。
- 3 【單選題】某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月1日購(gòu)買(mǎi)一地塊開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬(wàn)元，次年年末項(xiàng)目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、126.85
- B 、198.2
- C 、118.92
- D 、138.38
- 4 【單選題】某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月1日購(gòu)買(mǎi)一地塊開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬(wàn)元，次年年末項(xiàng)目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、126.85
- B 、198.2
- C 、118.92
- D 、138.38
- 5 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售使用過(guò)3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
- 6 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元、增值稅稅額34000元。則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的正確會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000
貸：銀行存款 234000 - B 、借：固定資產(chǎn) 234000
貸：銀行存款 234000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）234000
貸：遞延收益 234000 - C 、借：固定資產(chǎn) 234000
貸：銀行存款 234000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 234000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 234000 - D 、借：固定資產(chǎn) 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）234000
貸：銀行存款 234000
營(yíng)業(yè)外收入 200000
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元；銷售2015年2月購(gòu)入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元；銷售2009年進(jìn)口的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入120000元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是（ ）。
- A 、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1584.62元
- B 、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅10476.07元
- C 、銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅2307.69元
- D 、企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅4446.93元
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣負(fù)差10萬(wàn)元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）
- A 、3.00
- B 、3.38
- C 、2.81
- D 、2.83
- 9 【單選題】某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月開(kāi)采原煤500萬(wàn)噸，銷售原煤60萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額12000萬(wàn)元，將自產(chǎn)原煤400萬(wàn)噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬(wàn)噸，本月銷售洗選煤120萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額36000萬(wàn)元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（ ?。┤f(wàn)元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%）
- A 、4080.00
- B 、4080.50
- C 、4800.00
- D 、4800.50
- 10 【單選題】某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┰?。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）
- A 、0
- B 、72000.00
- C 、60000.00
- D 、108000.00
熱門(mén)試題換一換
- 2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元）。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
- 下列選項(xiàng)中不屬于行政強(qiáng)制措施的種類的是（）。
- 紅星化妝品公司（一般納稅人）2016年5月將購(gòu)進(jìn)的香粉（不含稅價(jià)7萬(wàn)元）全部領(lǐng)用生產(chǎn)高檔化妝品A,將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品B搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬(wàn)元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬(wàn)元。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有（ ）。
- 根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)公司清算程序的說(shuō)法中正確的有（ ）。
- 某第二審人民法院在審理對(duì)第一審判決不服提起的上訴案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)了下列情形，根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷原判，發(fā)回重審的有（ ）。
- 依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
- 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)的期限，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的（ ）。
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