- 單選題（2017年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2019年改編）
- A 、[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元
- B 、（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元
- C 、49140/ （1-30%）×30%=21060 元
- D 、[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元
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參考答案【正確答案：A】
（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；（2）甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅稅率=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）*消費(fèi)稅稅率=[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960（元）。
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- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為1250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為9000元
- 2 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，取得合法收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一收購(gòu)憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 3 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，取得合法收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購(gòu)價(jià)款在同一收購(gòu)憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 4 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)給卷煙的零售商30箱，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%，從量稅為每箱150元。下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為7250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為2750元
- 5 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)給卷煙的零售商30箱，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%，從量稅為每箱150元。下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為7250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為2750元
- 6 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，取得合法收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購(gòu)價(jià)款在同一收購(gòu)憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 7 【單選題】（2017年）甲公司為增值稅一般納稅人，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接對(duì)外出售，甲公司支付加工費(fèi)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另付乙公司代扣代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，甲公司支付加工費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理正確的而是（ ）。（金額單位為萬(wàn)元）
- A 、借：委托加工物資128貸：銀行存款128
- B 、借：委托加工物資100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 ——應(yīng)交消費(fèi)稅15貸：銀行存款128
- C 、借：委托加工物資115應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款128
- D 、借：委托加工物資113應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15貸：銀行存款128
- 8 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（）。
- A 、10日內(nèi)
- B 、5日內(nèi)
- C 、15日內(nèi)
- D 、30日內(nèi)
- 9 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付價(jià)款金額30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
- 10 【單選題】（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一項(xiàng)為期5個(gè)月的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，合同總收入為35萬(wàn)元（不含增值稅），截至12月31日，已經(jīng)收到合同價(jià)款15萬(wàn)元（不含增值稅）、發(fā)生勞務(wù)成本18萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能難以收回。不考慮其他因素，2017年甲公司提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、18
- B 、35
- C 、21
- D 、15
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- 根據(jù)資料(2),下列說(shuō)法正確的有()。
- 下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。
- 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是（ ）。
- 企業(yè)如果同時(shí)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)先記入（）科目中。
- 我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。
- 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有（ ）。
- B產(chǎn)品消耗材料的成本為（）元。
- 甲公司年末資本公積賬面余額為（）萬(wàn)元。
- （2019年）未在銀行開(kāi)立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局經(jīng)批準(zhǔn)在P銀行開(kāi)立了預(yù)算單位零余額賬戶。下列賬戶種類(lèi)中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（）。
- 下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請(qǐng)仲裁的有（ ）。
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