- 單選題（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一項(xiàng)為期5個(gè)月的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，合同總收入為35萬(wàn)元（不含增值稅），截至12月31日，已經(jīng)收到合同價(jià)款15萬(wàn)元（不含增值稅）、發(fā)生勞務(wù)成本18萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能難以收回。不考慮其他因素，2017年甲公司提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、18
- B 、35
- C 、21
- D 、15
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：D】
如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生的勞務(wù)成本。確認(rèn)的勞務(wù)收入金額小于已發(fā)生的勞務(wù)成本的差額反映為損失。
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- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成本為22萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.51萬(wàn)元，乙公司代收代繳消費(fèi)稅6.25萬(wàn)元。甲公司支付往返運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅稅額0.11萬(wàn)元。甲公司收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為（ ）萬(wàn)元。
- A 、26
- B 、32.25
- C 、26.11
- D 、32.87
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購(gòu)入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口增值稅29萬(wàn)元，當(dāng)月已向海關(guān)申請(qǐng)稽核比對(duì)，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29
貸：銀行存款 29 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 4 【單選題】甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅稅額170萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.1萬(wàn)元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元，相關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)20萬(wàn)元，當(dāng)月設(shè)備投入使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊，則甲公司2017年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。
- A 、162.02
- B 、180.03
- C 、176.86
- D 、159.17
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬(wàn)元，期限3個(gè)月。交納銀行承兌手續(xù)費(fèi)1.17萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)付票據(jù)的入賬金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 6 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購(gòu)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)?？铐?xiàng)尚未支付，根據(jù)銷售方提供的購(gòu)貨清單注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以抵扣的增值稅為17萬(wàn)元。則下列會(huì)計(jì)表述正確的有（ ）。
- A 、借記“原材料100萬(wàn)元”
- B 、貸記“應(yīng)付賬款117萬(wàn)元”
- C 、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17萬(wàn)元”
- D 、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元”
- 7 【單選題】 甲公司為增值稅一般納稅人。2019年9月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品
- B 、用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料
- C 、為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材
- D 、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的原材料
- 8 【單選題】（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
- A 、113÷（1+13%）×13%=13萬(wàn)元
- B 、113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3萬(wàn)元
- C 、113×13%=14.69萬(wàn)元
- D 、113×（1+10%）×13%=16.159萬(wàn)元
- 9 【單選題】（2019年）公司為增值稅一般納稅人。2017年10月，甲公司接受乙公司的委托向其提供一項(xiàng)為期5個(gè)月的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)收入總額為35萬(wàn)元（不含增值稅）。截至12月31日，已預(yù)收培訓(xùn)價(jià)款15萬(wàn)元，發(fā)生勞務(wù)成本18萬(wàn)元，乙公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能無法支付剩余款項(xiàng)。不考慮其他因素，甲公司因該培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、15
- B 、21
- C 、18
- D 、35
- 10 【單選題】達(dá)美公司為增值稅一般納稅人，2019年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年2月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為120000元。有關(guān)達(dá)美公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、120000÷（1+4%）×4%÷2
- B 、120000÷（1+13%）×13%
- C 、120000÷（1+3%）×3%
- D 、120000÷（1+3%）×2%
熱門試題換一換
- (2)業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
- 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。
- 某企業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為315萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2012年凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。
- 某企業(yè)2010年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有（）。
- 下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的有()。
- 根據(jù)資料（3），甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- 沈編輯9月取得工資薪金和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）。
- 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收擔(dān)保財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因?yàn)槭菍儆谪?cái)產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。 （ ）
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