- 多選題某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購煙葉，取得合法收購憑證上注明收購價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購價(jià)款在同一收購憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
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參考答案【正確答案：B,D】
（1）選項(xiàng)AB：煙葉稅的應(yīng)納稅額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）×稅率；（2）選項(xiàng)CD：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)（包括按規(guī)定繳納的煙葉稅）和13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元。
- A 、670.26
- B 、574.18
- C 、462.06
- D 、450.26
- 2 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2009年10月將生產(chǎn)的卷煙對(duì)外批發(fā)150箱,開具增值稅普通發(fā)票,金額為29250元,已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%,單位稅額為每箱150元,批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%,下列說法正確的有()。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為1250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為9000元
- 3 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購煙葉，取得合法收購憑證上注明價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購價(jià)格在同一收購憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 4 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)給卷煙的零售商30箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%，從量稅為每箱150元。下列說法正確的有（ ）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為7250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為2750元
- 5 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)給卷煙的零售商30箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%，從量稅為每箱150元。下列說法正確的有（）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為7250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為2750元
- 6 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購煙葉，取得合法收購憑證上注明收購價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購價(jià)款在同一收購憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 7 【單選題】（2017年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2019年改編）
- A 、[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元
- B 、（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元
- C 、49140/ （1-30%）×30%=21060 元
- D 、[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元
- 8 【單選題】煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32 000元，代墊輔助材料2 000元，加工費(fèi)支出50 000元；煙絲廠上月留抵稅額為3 400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是（）。
- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5 100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28 450元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15 000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5 100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15 000元
- D 、加工廠本月應(yīng)納增值稅18 020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37 800元
- 9 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（）。
- A 、10日內(nèi)
- B 、5日內(nèi)
- C 、15日內(nèi)
- D 、30日內(nèi)
- 10 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月收購煙葉2000公斤，合計(jì)支付價(jià)款金額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元
熱門試題換一換
- 隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，作為包裝費(fèi)用，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。（）
- 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，由統(tǒng)籌地區(qū)統(tǒng)一確定適合當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平的基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率，一般為本人工資收入的（）。
- 2015年，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- 增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)100000元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%，另支付入庫前挑選整理費(fèi)500元，則入賬價(jià)值是（ ）元。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”科目借方的是（）。
- 2019年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)單付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單，3月5日付款人開戶銀行發(fā)出承付通知。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。
- 根據(jù)期初資料和資料（3 )，下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。
- 計(jì)算李某當(dāng)月特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。
- （2020年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于登記會(huì)計(jì)賬簿基本要求的表述中，正確的（ ）。
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