- 單選題溫州市某企業(yè)2017年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損10萬元，2018年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980萬，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元; 國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬元; 境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
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- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
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參考答案【正確答案：D】
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248=252萬元免所得稅。
該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(萬元)。
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- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
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- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
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- A 、65
- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
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- A 、10000元
- B 、12000元
- C 、18000元
- D 、19200元
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- B 、355萬元
- C 、325萬元
- D 、305萬元
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