- 單選題位于某市的甲地板廠在2017年1月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成一批實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠2月份交付50%的實(shí)木地板，3月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠該批同類實(shí)木地板不含增值稅售價(jià)為1100000元，乙工廠3月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。
- A 、1250
- B 、1750
- C 、1375
- D 、1270
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
本題有四個(gè)考點(diǎn)：一是納稅人實(shí)際被代收代繳的消費(fèi)稅在受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格已知的情況下，不需要組價(jià)計(jì)算；二是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品要按照委托方提貨時(shí)間確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；三是城建稅稅率的運(yùn)用，要使用代收代扣方所在地適用的稅率；四是城建稅的計(jì)算，應(yīng)代收代繳城建稅＝1100000×50%×5%（消費(fèi)稅稅率）×5%（城建稅稅率）＝1375（元），選項(xiàng)C正確。
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- A 、206
- B 、216
- C 、222
- D 、224
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- A 、162.2萬元
- B 、169萬元
- C 、90.2萬元
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- A 、1 250元
- B 、1750元
- C 、2 500元
- D 、3 500元
- 4 【單選題】某公司于2006年1月購入位于市區(qū)的辦公用房,購房發(fā)票上金額為80萬元。2011年1月轉(zhuǎn)讓,取得售房款200萬元,不能提供評估價(jià)格。能夠提供購房發(fā)票和契稅完稅憑證,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)納土地增值稅額的增值額是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
- A 、162.2萬元
- B 、169萬元
- C 、90.2萬元
- D 、173.4萬元
- 5 【單選題】位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2019年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)本地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，11月份乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅( )。
- A 、1250元
- B 、1750元
- C 、2500元
- D 、3500元
- 6 【單選題】位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2010年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。
- A 、1250元
- B 、1750元
- C 、2500元
- D 、3500元
- 7 【單選題】位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（?。?。
- A 、1250元
- B 、1750元
- C 、2500元
- D 、3500元
- 8 【單選題】位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2018年8月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格850000元，當(dāng)月委托位于A市的乙工廠將該批木材加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%的實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠11月份應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。
- A 、1842.11元
- B 、2678.57元
- C 、2500元
- D 、3500元
- 9 【單選題】2017年1月1日按每份面值100元發(fā)行了200萬份可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)格為20000萬元，無發(fā)行費(fèi)用。該債券期限為3年，票面年利率為5%，利息于每年12月31日支付。債券發(fā)行一年后可轉(zhuǎn)換為普通股。債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按照債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)股股數(shù)。該公司發(fā)行債券時(shí)，二級市場上與之類似但沒有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券的市場年利率為9%。假設(shè)2019年1月1日全部債券持有者將其轉(zhuǎn)換為股票，轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元，每股面值1元，則轉(zhuǎn)股時(shí)增加的甲公司資本公積的金額為（ ）萬元。（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722。
- A 、19266.46
- B 、18593.08
- C 、17266.46
- D 、19291.16
- 10 【單選題】2017年1月1日按每份面值100元發(fā)行了200萬份可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)格為20000萬元，無發(fā)行費(fèi)用。該債券期限為3年，票面年利率為5%，利息于每年12月31日支付。債券發(fā)行一年后可轉(zhuǎn)換為普通股。債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按照債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)股股數(shù)。該公司發(fā)行債券時(shí)，二級市場上與之類似但沒有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券的市場年利率為9%。假設(shè)2019年1月1日全部債券持有者將其轉(zhuǎn)換為股票，轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元，每股面值1元，則轉(zhuǎn)股時(shí)增加的甲公司資本公積的金額為（ ）萬元。（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722
- A 、19266.46
- B 、18593.08
- C 、17266.46
- D 、19291.16
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- 注冊會計(jì)師因違約、過失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，可能被判承擔(dān)( )三種法律責(zé)任。
- 以下有關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的說法中，正確的有( )。
- A和B注冊會計(jì)師接受U會計(jì)師事務(wù)所的委托，擔(dān)任X集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱X公司)20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。全部審計(jì)工作已于20×2年2月28日完成，X公司管理層將于20 ×2年3月15日對外公布財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告。X公司下轄10個(gè)分公司，是制造、銷售Y型成套設(shè)備的上市公司。其未經(jīng)審計(jì)的20 ×1年12月31日的資產(chǎn)總額為54321萬元，20×1年度營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額分別為48009萬元、38407萬元8806.6萬元。A和B注冊會計(jì)師確定的20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平為400萬元。資料一：A和B注冊會計(jì)師除了對X公司合并報(bào)表及X公司的兩個(gè)重要組成部分的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，還參與由組成部分項(xiàng)目組對其他重要組成部分實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以識別導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)。資料二：A注冊會計(jì)師選取20×1年度簽訂的若干份大額銷售合同，實(shí)施檢查程序并追查到發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票與應(yīng)收賬款明細(xì)賬，以獲取與應(yīng)收賬款相關(guān)的各項(xiàng)認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)。資料三：B注冊會計(jì)師對主營業(yè)務(wù)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下：資料四：20×2年3月11日，X公司的境外重要分公司因強(qiáng)烈地震與海嘯遭受重大損失。截至3月15日，余震與海嘯仍未結(jié)束。X公司針對這一情況，在已于2月28日簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表中增加了附注，進(jìn)行了適當(dāng)披露。A和B注冊會計(jì)師針對該事項(xiàng)于3月13日完成了必要的審計(jì)程序。 要求： (1)針對資料一，指出A和B注冊會計(jì)師參與其他重要組成部分風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍主要受哪些因素的影響。 (2)針對資料二，假定不考慮其他條件，就下表中列示的與應(yīng)收賬款相關(guān)的認(rèn)定，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序是否可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，指出針對這些認(rèn)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施的一項(xiàng)主要實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)路徑起點(diǎn)。 (3)針對資料三中所列示的交易，指出B注冊會計(jì)師形成的審計(jì)結(jié)論是否存在不當(dāng)之處。如認(rèn)為存在不當(dāng)之處，請簡要說明理由。 (4)假定X公司管理層接受了全部審計(jì)建議，A和B注冊會計(jì)師于20×2年2月28日提交了標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告。針對資料四中所述情況，請指出A和B注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行哪些修改，并簡要說明可以采取的修改方式。
- 要求: 根據(jù)我國最近制定的相關(guān)內(nèi)部控制原則,說明甲公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)有哪些地方不符合相關(guān)內(nèi)控原則的要求。
- 甲公司被債權(quán)人申請破產(chǎn),人民法院受理了該破產(chǎn)申請。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,破產(chǎn)申請受理后相關(guān)當(dāng)事人實(shí)施的下列行為中,符合規(guī)定的是()。
- 如果有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人丁銀行、乙企業(yè)均不放棄優(yōu)先受償權(quán),在債權(quán)人會議上就破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的表決中是否享有表決權(quán)?并說明理由。
- 當(dāng)利用凈現(xiàn)值法與利用內(nèi)含報(bào)酬率法的結(jié)論有矛盾時(shí),下列關(guān)于互斥項(xiàng)目的排序問題說法表述正確的有()。
- 下列關(guān)于平衡計(jì)分卡的表述正確的是（）。
- 控制測試中運(yùn)用審計(jì)抽樣，下列因素中，與樣本規(guī)模同向變動的是（ ）。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。
- 計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。
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