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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算題
    題干：甲企業(yè)位于市區(qū)，2012年4月1日轉(zhuǎn)讓一處2009年6月1日購置的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2009年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票上注明的價款為500萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為800萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。
    題目：根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅。

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參考答案

轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納營業(yè)稅=（800-500）×5%=15（萬元）
應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=15×（7%+3%）=1.5（萬元）
轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納印花稅=800×0.5‰=0.4（萬元）
合計=15+1.5+0.4=16.9（萬元）

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