- 多選題某居民企業(yè)2015年3月以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，下列關(guān)于此項(xiàng)行為的稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的有（ ）。
- A 、非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)確認(rèn)為8000萬(wàn)元
- B 、評(píng)估增值3000萬(wàn)元應(yīng)一次性計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額中按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
- C 、評(píng)估增值3000萬(wàn)元可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
- D 、企業(yè)應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)
- E 、應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
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參考答案【正確答案：A,B,E】
選項(xiàng)A：企業(yè)對(duì)外投資的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項(xiàng)BE：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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- A 、13.6
- B 、20.6
- C 、＋27.2
- D 、41.2
- 2 【單選題】2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
- A 、13.6
- B 、20.6
- C 、27.2
- D 、41.2
- 3 【單選題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬(wàn)元），職工福利費(fèi)支出13萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬(wàn)元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
- 4 【單選題】某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺(tái)舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備（因達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備凈值為100萬(wàn)元。在不考慮增值稅和其他稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）。
- A 、按80萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬(wàn)元
- B 、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
- C 、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
- D 、不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬(wàn)元
- 5 【單選題】某居民企業(yè)2015年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于2015年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2015年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除的利息費(fèi)用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息
- B 、5月1日到10月31日發(fā)生的利息
- C 、4月1日到10月31日發(fā)生的利息
- D 、4月1日到12月31日發(fā)生的利息
- 6 【單選題】某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺(tái)舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備（因達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備凈值為100萬(wàn)元。在不考慮增值稅和其他稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）。
- A 、按80萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬(wàn)元
- B 、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
- C 、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
- D 、不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬(wàn)元
- 7 【單選題】某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺(tái)舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備（因達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備凈值為100萬(wàn)元。在不考慮增值稅和其他稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）。
- A 、按80萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬(wàn)元
- B 、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
- C 、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
- D 、不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬(wàn)元
- 8 【單選題】2015年11月，某居民企業(yè)向其控股95%的關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)5年的非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得總收入3600萬(wàn)元（其中非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入2700萬(wàn)元，與非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)性收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓后的咨詢收入200萬(wàn)元）。該項(xiàng)非獨(dú)占許可使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元，在使用期間已按規(guī)定攤銷扣除了120萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年取得的轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、250
- C 、100
- D 、125
- 9 【單選題】某居民企業(yè)2015年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬(wàn)元，另一次性支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率為5.8%，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方均為非金融企業(yè)；假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 10 【單選題】中國(guó)居民王某2015年10月由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，外商投資企業(yè)每月支付其工資10000元，按照王某與中方派遣單位簽訂的合同，外商投資企業(yè)將應(yīng)付王某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效證明，此外，王某利用業(yè)余時(shí)間在另一家企業(yè)做兼職，每月取得兼職收入2000元，王某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、240
- B 、545
- C 、785
- D 、985
熱門試題換一換
- 甲公司為上市公司，2008年初“資本公積”科目的貸方余額為110萬(wàn)元。2008年8月1日，甲公司將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，房產(chǎn)賬面原價(jià)為400萬(wàn)元，已計(jì)提折舊40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為400萬(wàn)元。甲公司另以200萬(wàn)元購(gòu)入某股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)，2008年12月31日，房產(chǎn)的公允價(jià)值為420萬(wàn)元，股票的公允價(jià)值為250萬(wàn)元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2008年12月31日甲公司“資本公積”科目的貸方余額為()萬(wàn)元。
- 某企業(yè)2013年實(shí)際支付工資50萬(wàn)元，各種獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)人員工資40萬(wàn)元，獎(jiǎng)金3萬(wàn)元；在建工程人員工資10萬(wàn)元，獎(jiǎng)金2萬(wàn)元。則該企業(yè)2013年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。
- 請(qǐng)從稅務(wù)角度為張先生從甲乙兩方案中作出選擇并說(shuō)明理由。
- 張某拍賣小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用為600萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1000萬(wàn)元，假設(shè)甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用總計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- 某合伙企業(yè)的四名合伙人約定，對(duì)于合同金額超過(guò)20萬(wàn)元的合同需要全體合伙人一致同意方可簽 訂。某日，合伙人丁某聽(tīng)說(shuō)某服裝廠有一批布匹低價(jià)促銷，但此時(shí)其他合伙人聯(lián)系不上，丁某遂以合伙企 業(yè)名義與對(duì)方簽訂了買賣合同，貨款金額30萬(wàn)元。其他合伙人聽(tīng)說(shuō)后張某和王某表示贊同，而林某表示 反對(duì)。對(duì)此，下列說(shuō)法中正確的是（ ）
- 下列關(guān)于法院對(duì)案件處理的做法中，正確的有（ ）。
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