- 單選題某居民企業(yè)2015年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬元，另一次性支付利息費(fèi)用90萬元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，銀行同期同類貸款年利率為5.8%，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方均為非金融企業(yè)；假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：B】
該項(xiàng)業(yè)務(wù)可在稅前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-55.68=34.32（萬元）。
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- A 、565
- B 、1925
- C 、2775
- D 、4245
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元，已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是（）萬元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 3 【單選題】某居民企業(yè)2015年4月1日向銀行借款500萬元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房于2015年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2015年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除的利息費(fèi)用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息
- B 、5月1日到10月31日發(fā)生的利息
- C 、4月1日到10月31日發(fā)生的利息
- D 、4月1日到12月31日發(fā)生的利息
- 4 【單選題】某稅務(wù)師于2015年12月31日審查企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2014年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。
- A 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 11700 - B 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700 - C 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：以前年度損益調(diào)整 11700 - D 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：其他業(yè)務(wù)收入 11700
- 5 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元，已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是（）萬元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 6 【單選題】某居民企業(yè)2015年4月1日向銀行借款500萬元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房于2015年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2015年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除的利息費(fèi)用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息
- B 、5月1日到10月31日發(fā)生的利息
- C 、4月1日到10月31日發(fā)生的利息
- D 、4月1日到12月31日發(fā)生的利息
- 7 【單選題】2015年11月，某居民企業(yè)向其控股95%的關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)5年的非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得總收入3600萬元（其中非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入2700萬元，與非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入200萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)性收入500萬元，轉(zhuǎn)讓后的咨詢收入200萬元）。該項(xiàng)非獨(dú)占許可使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬元，在使用期間已按規(guī)定攤銷扣除了120萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)20萬元。則該企業(yè)當(dāng)年取得的轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、200
- B 、250
- C 、100
- D 、125
- 8 【單選題】甲公司2015年12月31日發(fā)現(xiàn)2014年度多計(jì)管理費(fèi)用100萬元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，并按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。假設(shè)甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得稅額大于零，則下列甲公司對(duì)此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。
- A 、調(diào)減2015年度當(dāng)期管理費(fèi)用100萬元
- B 、調(diào)增2015年當(dāng)期未分配利潤(rùn)75萬元
- C 、調(diào)減2015年年初未分配利潤(rùn)67.5萬元
- D 、調(diào)增2015年年初未分配利潤(rùn)67.5萬元
- 9 【客觀案例題】針對(duì)上述事項(xiàng)（5），2015年12月31日黃河公司因該項(xiàng)股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額是（ ?。┤f元。
- A 、280
- B 、
200
- C 、
350
- D 、150
- 10 【單選題】在2021年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理正確的是（）。
- A 、并入當(dāng)年結(jié)合所得計(jì)算納稅
- B 、不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅
- C 、不并入當(dāng)年所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅
- D 、不并入當(dāng)年所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅
熱門試題換一換
- 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)股份有限公司成立條件的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。
- 根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的說法中正確的有（）。
- 甲公司在處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)對(duì)投資收益的影響金額為()萬元。
- 關(guān)于資源稅的說法，正確的是（.）。
- 關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有（）。
- 張某取得金融債券利息和轉(zhuǎn)讓股票所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
- 張某取得年度績(jī)效工資應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13％，2020年6月1日，為50名員工每人發(fā)放一臺(tái)自產(chǎn)的商品和一件禮品作為福利。自產(chǎn)的商品每臺(tái)成本為800元、市場(chǎng)售價(jià)為1000元(不含增值稅)，外購(gòu)禮品的每件價(jià)格為500元、增值稅稅額為65元，已取得增值稅專用發(fā)票。則甲公司發(fā)放該福利時(shí)，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”的金額為（）元。
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