- 單選題M公司和N公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。M公司銷售給N公司一批商品，價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，款項未收到。到期時因N公司發(fā)生資金困難，已無力償還M公司的全部款項，經(jīng)協(xié)商，M公司同意貨款中的20萬元延期收回，不考慮貨幣時間價值，剩余款項N公司分別用一批材料和一項長期股權投資予以抵償。已知，原材料的賬面余額25萬元，已提跌價準備1萬元，公允價值30萬元，長期股權投資賬面余額42.5萬元，已提減值準備2.5萬元，公允價值45萬元。對于上述債務重組，N公司應計入營業(yè)外收入的金額為（）萬元。
- A 、16
- B 、16.2
- C 、26.9
- D 、0
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參考答案【正確答案：B】
選項B正確：應計入營業(yè)外收入的金額=116-20-(30×1.16+45)=16.2（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2014年3月10日從其擁有80%股份的乙公司購進管理用設備一臺，該設備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1760萬元，售價為2000萬元，增值稅稅額為340萬元，另付安裝公司安裝費8萬元，甲公司已付款且該設備當月投入使用，設備預計使用年限為4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計計提折舊方法、預計使用年限和預計凈殘值與稅法相同。2014年年末甲公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表中確認遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
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- A 、0
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- A 、甲公司應確認銷售費用125萬元
- B 、甲公司應確認收入1250萬元
- C 、委托代銷D產(chǎn)品的賬面價值為480萬元
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- 4 【單選題】A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司以一臺甲設備換入B公司的一項專利權，交換日甲設備的賬面原價為1200萬元，已計提折舊60萬元，已計提減值準備60萬元，其公允價值為1000萬元，換出甲設備的增值稅稅額為170萬元，A公司支付清理費用4萬元。A公司換入專利權的公允價值為1000萬元，換入專利權的增值稅稅額為60萬元。A公司收到B公司支付補價110萬元。假定A公司和B公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質。假定A公司換入專利權未發(fā)生相關稅費，則A公司換入的專利權的入賬價值為（）萬元。
- A 、1060
- B 、1000
- C 、1170
- D 、1004
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- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
- 6 【多選題】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率均為16%。甲公司以一批產(chǎn)品換取乙公司閑置的設備。產(chǎn)品的成本為350萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值為400萬元（等于計稅價格），設備的原價為420萬元，已計提折舊70萬元（不考慮與固定資產(chǎn)相關的增值稅費），未計提減值準備，無法取得其公允價值。乙公司需支付給甲公司60萬元補價，另承擔換入產(chǎn)品的運費5萬元。假設該交換不具有商業(yè)實質，則下列表述中正確的有（）。
- A 、乙公司應確認固定資產(chǎn)的處置損失15萬元
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- A 、92
- B 、98
- C 、88
- D 、90
- 8 【單選題】M公司與N公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。M公司銷售給N公司一批商品，價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，款項尚未收到，因N公司資金困難，已無力償還M公司的全部貨款，經(jīng)協(xié)商，N公司分別用一批材料和長期股權投資予以抵償全部債務。已知：原材料的賬面余額為25萬元，已計提存貨跌價準備1萬元，公允價值為30萬元（計稅價格）；長期股權投資賬面余額為42.5萬元，已計提減值準備2.5萬元，公允價值為45萬元。不考慮其他因素，N公司該項債務重組影響利潤總額的金額為（）萬元。
- A 、47.9
- B 、46.9
- C 、36.9
- D 、11
- 9 【單選題】甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×16年3月10日從其擁有80%股份的乙公司購進管理用設備一臺，該設備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1760萬元，未計提存貨跌價準備，售價為2000萬元，增值稅稅額為340萬元，另付安裝公司安裝費8萬元，甲公司已付款且該設備當月投入使用，設備預計使用年限為4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計采用的折舊方法、預計使用年限和預計凈殘值與稅法規(guī)定相同。2×16年12月31日甲公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表中確認遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、50.38
- B 、119.44
- C 、48.75
- D 、60
- 10 【單選題】甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為16%，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×17年3月10日從其擁有80%股份的乙公司購進管理用設備一臺，該設備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1760萬元，未計提存貨跌價準備，售價為2000萬元，增值稅稅額為320萬元，另付安裝公司安裝費8萬元，甲公司已支付該款項且該設備當月投入使用，設備預計使用年限為4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計采用的折舊方法、預計使用年限和預計凈殘值與稅法規(guī)定相同。2×17年12月31日甲公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表中確認遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。
- A 、50.38
- B 、119.44
- C 、48.75
- D 、60
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