參考答案

①A公司董事長(zhǎng)王某認(rèn)為只要能搞好內(nèi)部控制,花多大代價(jià)都值得的觀點(diǎn)不當(dāng)。
理由:建立、實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)考慮成本效益原則。
②A公司總會(huì)計(jì)師趙某提出的在財(cái)會(huì)部增設(shè)審計(jì)部,由財(cái)會(huì)部具體領(lǐng)導(dǎo),以及重大問(wèn)題可以直接向其匯報(bào)的建議不當(dāng)。理由:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)具有相對(duì)獨(dú)立性,重大問(wèn)題可以直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。
③A公司總會(huì)計(jì)師趙某提出財(cái)務(wù)審批權(quán)限、由各子公司董事長(zhǎng)一人審批所有財(cái)務(wù)開(kāi)支的建議不當(dāng)。
理由:不符合授權(quán)批準(zhǔn)控制的要求。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
④A公司總會(huì)計(jì)師趙某提出所有內(nèi)控缺陷的整改方案應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告的建議不當(dāng)。
理由:對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定。如果出現(xiàn)不適合向管理層報(bào)告的情形,例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視。對(duì)于一般缺陷,可以向企業(yè)管理層報(bào)告,并視情況考慮是否需要向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
⑤A公司財(cái)會(huì)部經(jīng)理孫某提出的對(duì)超預(yù)算的支出一律不予批準(zhǔn)的意見(jiàn)不當(dāng)。
理由:特殊情況下,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,經(jīng)履行審批手續(xù)后,可以調(diào)整工程項(xiàng)目預(yù)算。
⑥A公司財(cái)會(huì)部經(jīng)理孫某提出由各子公司技術(shù)部全權(quán)辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的意見(jiàn)不當(dāng)。
理由:違背了不相容職務(wù)分離控制的要求。