- 單選題甲企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25％（非預期稅率），本期計提無形資產(chǎn)減值準備3 720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，假定不考慮除減值準備外的其他暫時性差異，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（ ）萬元。
- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、貸方4 500
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參考答案【正確答案：C】
本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的計量。方法一：遞延所得稅資產(chǎn)科目的發(fā)生額＝（3 720－720）×25％＝750（萬元），以前各期累計發(fā)生的可抵扣暫時性差異＝540／15％＝3 600（萬元），本期由于所得稅稅率變動調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝3 600×（25％－15％）＝360（萬元），故本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方發(fā)生額＝750＋360＝1110（萬元）。
方法二：遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額＝（540／15％＋3 720－720）×25％－540＝1 110（萬元）。
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- A 、2012年應納稅所得額1 766萬元
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- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、貸方4 500
- 4 【單選題】S企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算,所得稅稅率為25%,該企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額1 800萬元,當年取得國債利息收入135萬元,當期列入“財務(wù)費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元,因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元,當期列入“銷售費用”的折舊額包括計提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬元。則2012年企業(yè)應交納的所得稅為()萬元。
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- B 、-150
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- A 、25
- B 、20
- C 、5
- D 、-25
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- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
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- A 、145
- B 、150
- C 、112.5
- D 、108.75
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