- 單選題S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1800萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期借款利率而多支付的60萬(wàn)元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，當(dāng)期列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額未包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定的扣除金額36萬(wàn)元。2016年S企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為（）萬(wàn)元。
- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A符合題意：S企業(yè)2016年應(yīng)納稅所得額=1800-135+60+5-36=1694（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅=1694×25%=423.5（萬(wàn)元）。
選項(xiàng)BCD不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】A公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 800萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元，當(dāng)期列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率多支付的60萬(wàn)元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，當(dāng)期列入銷(xiāo)售費(fèi)用的折舊額包括計(jì)提的超過(guò)稅法規(guī)定扣除金額為36萬(wàn)元，以下敘述中正確的是（）。
- A 、2012年應(yīng)納稅所得額1 766萬(wàn)元
- B 、2012年應(yīng)納稅所得額1 800萬(wàn)元
- C 、2012年應(yīng)交所得稅441.5萬(wàn)元
- D 、2012年應(yīng)交所得稅450萬(wàn)元
- 2 【單選題】S公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,2011年10月以600萬(wàn)元購(gòu)入W上市公司的股票,作為短期投資,期末按成本法計(jì)價(jià)。S公司從2012年1月1日起執(zhí)行新準(zhǔn)則,并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定將該項(xiàng)股權(quán)投資劃分為交易性金融資產(chǎn),期末按照公允價(jià)值計(jì)量,2011年末該股票公允價(jià)值為450萬(wàn)元,則該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)S公司2012年的期初留存收益的影響金額為（）萬(wàn)元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 3 【單選題】甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為25%(非預(yù)期稅率)，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，假定不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異，未來(lái)可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（）萬(wàn)元。
- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、貸方4 500
- 4 【單選題】S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,所得稅稅率為25%,該企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 800萬(wàn)元,當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元,當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元,因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元,當(dāng)期列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬(wàn)元。則2012年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為()萬(wàn)元。
- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
- 5 【單選題】S公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,2011年10月以600萬(wàn)元購(gòu)入W上市公司的股票,作為短期投資,期末按成本法計(jì)價(jià)。S公司從2012年1月1日起執(zhí)行新準(zhǔn)則,并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定將該項(xiàng)股權(quán)投資劃分為交易性金融資產(chǎn),期末按照公允價(jià)值計(jì)量,2011年末該股票公允價(jià)值為450萬(wàn)元,則該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)S公司2012年的期初留存收益的影響金額為()萬(wàn)元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 6 【單選題】甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為25％（非預(yù)期稅率），本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，假定不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、貸方4 500
- 7 【單選題】S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25％，該企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 800萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，當(dāng)期列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額包括計(jì)提的超過(guò)稅法規(guī)定扣除金額為36萬(wàn)元。則2008年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、441.5
- B 、450
- C 、406
- D 、417.5
- 8 【單選題】S公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25％，2010年10月以600萬(wàn)元購(gòu)入W上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。S公司從2011年1月1日起執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定將該項(xiàng)股權(quán)投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末按照公允價(jià)值計(jì)量，2010年來(lái)該股票公允價(jià)值為450萬(wàn)元，則該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)S公司2011年的期初留存收益的影響金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 9 【單選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2014年末甲公司存貨的賬面余額是500萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為400萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期初余額為20萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2014年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（）萬(wàn)元。
- A 、25
- B 、20
- C 、5
- D 、-25
- 10 【單選題】S公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，2016年10月以600萬(wàn)元購(gòu)入W上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本與市價(jià)孰低計(jì)量。S公司從2017年1月1日起執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定將該項(xiàng)股權(quán)投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末按照公允價(jià)值計(jì)量，2016年末該股票公允價(jià)值為750萬(wàn)元，該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)S公司2017年期初留存收益的影響金額為（）萬(wàn)元。
- A 、145
- B 、150
- C 、112.5
- D 、108.75
熱門(mén)試題換一換
- (3)2011年息稅前利潤(rùn)總額;
- 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，涉及損益調(diào)整的，直接在“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目核算。（）
- 甲是否可以自行清算?說(shuō)明理由。
- 在現(xiàn)代的沃爾評(píng)分法中,總資產(chǎn)報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值為20分,標(biāo)準(zhǔn)比率為5.5%,行業(yè)最高比率為15.8%,最高評(píng)分為30分,最低評(píng)分為10分,A企業(yè)的總資產(chǎn)報(bào)酬率的實(shí)際值為10%,則A企業(yè)的該項(xiàng)得分為24.37分。()
- 下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的有（?。?。
- 根據(jù)資料3，判斷該企業(yè)是否應(yīng)接受額外訂單。
- 編制P公司持有R公司股權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 根據(jù)上述資料，編制甲公司20×9年處置該辦公樓的會(huì)計(jì)分錄。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于優(yōu)先股與普通股股東權(quán)利的表述中，正確的是（ ）。
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