參考答案

(1)運(yùn)費(fèi)收入=3510×10%÷(1+17%)=300(萬元)
(2)年度利潤(rùn)總額=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(萬元)
(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予稅前扣除。捐贈(zèng)扣除限額=160×12%=19.2(萬元)。
(4)招待費(fèi)扣除限額=(3510÷1.17+300)×5‰=16.5(萬元)小于50×60%=30(萬元),所以,招待費(fèi)扣除金額為16.5萬元。
廣告宣傳費(fèi)扣除限額=(3510÷1.17+300)×15%=495(萬元)
實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額,可以據(jù)實(shí)扣除。
(5)本期應(yīng)納所得稅額=(160+50-16.5+80-19.2-60)×25%=48.58(萬元)