- 單選題（2021年）某企業(yè) 2020 年當(dāng)期應(yīng)交所得稅為 650 萬元，遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為 45 萬元，年末數(shù)為 58 萬元；遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為 36 萬元，年末數(shù)為 32 萬元。不考慮其他因素，該企業(yè) 2020 年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、A.650
- B 、B.633
- C 、C.667
- D 、D.663
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 +（遞延所得稅負(fù)債一遞延所得稅資產(chǎn)）=650+（（58-45）-（32-36））=667 萬元。
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- A 、1000
- B 、1100
- C 、900
- D 、700
- 2 【單選題】某企業(yè)2012年應(yīng)交所得稅為100萬元，遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為20萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額均影響所得稅費(fèi)用，則該企業(yè)2012年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、100
- B 、110
- C 、90
- D 、150
- 3 【單選題】（2019年）甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅費(fèi)用100萬元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元；“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。
- A 、127
- B 、97
- C 、107
- D 、105
- 4 【多選題】（2020年）企業(yè)所得稅可以稅前扣除有（ ）。
- A 、違約金
- B 、母公司管理費(fèi)
- C 、訴訟費(fèi)
- D 、罰款
- 5 【單選題】（2021年）某企業(yè) 2020 年的營業(yè)收入為 600 萬元，發(fā)生的營業(yè)成本為 400 萬元，管理費(fèi)用為 20 萬元，稅金及附加為 5 萬元，營業(yè)外支出 10 萬元。不考慮其他因素，該企業(yè) 2020 年的營業(yè)利潤為（?。┤f元。
- A 、A.200
- B 、B.165
- C 、C.175
- D 、D.190
- 6 【單選題】2×18年度，甲企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（）萬元。
- A 、240
- B 、360
- C 、400
- D 、260
- 7 【不定項】在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，應(yīng)計入收入總額的 是（ ）。
- A 、國債利息收入18萬元
- B 、公司債券利息收入80萬元
- C 、接受乙公司貨幣投資2 000萬元
- D 、從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息150萬元
- 8 【不定項】在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減的金額 是（ ）。
- A 、600萬元
- B 、350萬元
- C 、500萬元
- D 、700萬元
- 9 【不定項】在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會 經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的總額是（ ） 。
- A 、1 000萬元
- B 、950萬元
- C 、990萬元
- D 、940萬元
- 10 【不定項】在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，當(dāng)年投入使用的電子設(shè)備納稅調(diào)減 的金額是（ ）。
- A 、180萬元
- B 、271. 2萬元
- C 、240萬元
- D 、235萬元
熱門試題換一換
- 某企業(yè)某工序上有甲乙兩臺機(jī)床,其中甲機(jī)床型號較老,自乙機(jī)床投入使用后,一直未再使用且已不具備轉(zhuǎn)讓價值。乙機(jī)床是甲機(jī)床的替代產(chǎn)品,目前承擔(dān)該工序的全部生產(chǎn)任務(wù)。那么甲機(jī)床不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。 ()
- 下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。
- 納稅人自己新建建筑物后銷售的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間。()
- 下列交易和事項中，影響當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。
- 人民法院審理行政案件不適用調(diào)解，但行政賠償、補(bǔ)償案件，行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。 （ ）
- 根據(jù)資料（4），2014年12月31日甲公司計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理正確的是（）。
- 甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的下列方式中，符合法律規(guī)定的是（ ）。
- 下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入其他應(yīng)收款的有（）。
- 根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品的會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
- 根據(jù)期初資料、資料（1）和（3），下列各項中，甲公司發(fā)生銷售退回會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
- 某公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出總額為1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)80萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險40萬，為公司高管繳納商業(yè)保險費(fèi)30萬元。已知：補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險分別不超過實(shí)發(fā)工資總額5%的部分可以扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2021年度發(fā)生的上述保險費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額是（）萬元。
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