- 客觀案例題
題干：某縣一家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，已取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；另外企業(yè)進(jìn)口一輛豪華轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，取得海關(guān)開具的完稅憑證；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費(fèi)稅稅率為40%。（2）從某林場采購原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明的價(jià)款為80萬元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)6萬元，并取得了運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。（3）外購三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬元，當(dāng)月裝修職工食堂，領(lǐng)用其中的10%。（4）庫存的一批包裝材料被盜，賬面成本為9.86萬元，該批材料已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，不考慮運(yùn)費(fèi)。（5）采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，取得的舊產(chǎn)品作價(jià)6萬元，共取得差價(jià)款4萬元。（6）向某家具商城批發(fā)一批家具，取得不含稅銷售收入500萬元，收取包裝物押金5萬元并單獨(dú)記賬，同時(shí)收取裝卸費(fèi)4.68萬元并開具了普通發(fā)票。（7）本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩臺(tái)，不含稅價(jià)款為12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。（8）本年7月份銷售的一臺(tái)家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對方要求給予一定的價(jià)格減讓，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元。（9）銷售使用過的一臺(tái)舊設(shè)備（購人時(shí)未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），取得收入8.24萬元，并開具了普通發(fā)票。（10）企業(yè)設(shè)立一個(gè)非獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)輸收入16.38萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過開具稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
題目：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 - A 、28.56
- B 、30.37
- C 、42.16
- D 、45.43
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅=40×20%=8（萬元）
進(jìn)口設(shè)備繳納的增值稅=（40+8）×17%=8.16（萬元）
進(jìn)口轎車的關(guān)稅=100×20%=20（萬元）
進(jìn)口轎車的增值稅=（100+20）/（1-40%）×17%=34（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)為8.16+34=42.16（萬元）
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