- 客觀案例題
題干：某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨記賬）、優(yōu)質費6.96萬元；（2）本月企業(yè)初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一套，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.26萬元，且當月支付稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費0.5萬元，取得了技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票；（3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，乙產品不含稅售價每件3840元；（4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元；（5）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元；（6）將價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產品；（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，支付不含稅運輸費用20萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，當月基建工程領用外購材料20%;（8）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.6萬元；又向某孤、兒院贈送童裝一批，購進成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價3.48萬元；（10）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20%。以上相關發(fā)票均已通過稅務機關認證。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納關稅和增值稅共計（ ）萬元。 - A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
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參考答案【正確答案：A】
進口環(huán)節(jié)應納稅金合計：
進口環(huán)節(jié)應納關稅=15×20%=3（萬元）
進口環(huán)節(jié)應納增值稅=（15+3）×13%=2.34（萬元）
進口環(huán)節(jié)應納稅金合計=3+2.34=5.34（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納關稅和增值稅共計()萬元。
- A 、6.06
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
- 2 【不定項】甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅()元。
- A 、214825
- B 、224825
- C 、29325
- D 、29425
- 3 【客觀案例題】該公司當期進口環(huán)節(jié)應納的關稅和增值稅合計為（ ）萬元。
- A 、53.24
- B 、92.34
- C 、91.23
- D 、54.64
- 4 【客觀案例題】企業(yè)第（7）筆業(yè)務應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅為（ ）萬元。
- A 、
- B 、17.26
- C 、18
- D 、18.56
- 5 【客觀案例題】該企業(yè)本月應納進口環(huán)節(jié)增值稅稅額（ ）元。
- A 、131417.14
- B 、128455.71
- C 、126024.28
- D 、125260.86
- 6 【客觀案例題】該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納關稅和增值稅共計（ ）萬元。
- A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
- 7 【客觀案例題】企業(yè)第（7）筆業(yè)務應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅為（ ）萬元。
- A 、
- B 、17.26
- C 、18
- D 、18.56
- 8 【客觀案例題】企業(yè)第（7）筆業(yè)務應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅為（ ）萬元。
- A 、
- B 、17.26
- C 、18
- D 、18.56
- 9 【客觀案例題】A企業(yè)當期應繳納的進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅（ ）元。
- A 、37600.00
- B 、34400.00
- C 、38500.00
- D 、36750.00
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納關稅和增值稅共計（ ）萬元。
- A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
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- 甲公司2010年1月1日發(fā)行在外普通股8000萬股；5月1日按平均市價增發(fā)普通股1500萬股；11月1日回購普通股600萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司2010年度凈利潤為3738萬元。則該公司2010年度基本每股收益為()元。
- 關于本題的下列說法中,正確的是()。
- 根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題(不考慮營業(yè)稅金及附加、印花稅、土地使用稅):該外籍人員若按(6)描述的情況應繳納的個人所得稅為()元。
- 注冊稅務師在審核某增值稅—般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應作為納稅義務發(fā)生確認應稅銷售額的有（）。
- 某稅務師事務所2011年5月接受新天地有限責任公司委托審核其2010年度的納稅情況。新天地有限公司為外商投資企業(yè)，系增值稅一般納稅人，只生產并銷售C產品，按新會計準則執(zhí)行。企業(yè)各期增值稅的各種進項稅額都已取得合法抵扣憑證并按規(guī)定抵扣，期末無留抵稅額。企業(yè)適用增值稅稅率均為17％。當年無留抵稅額。2010年度企業(yè)利潤表如下：注冊稅務師執(zhí)業(yè)時通過審核有關憑證資料和向相關人員詢問，發(fā)現(xiàn)2010年度涉稅情況如下：（1）企業(yè)的工藝流程分為A、B兩個車間，A車間加工出半成品，由B車間最終加工成完工產品。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2010年12月份領料單號LDD1255上記錄的新建廠房領料60萬元錯誤計入A車間的生產成本。2010年12月企業(yè)成本核算中，產品已經部分完工，已經將LDD1255作為完工產品的成本進行分攤。完工產品入庫后當月銷售其中一部分。其他資料：經核實，12月份的C產品在產品成本為1500萬元，產成品成本為1800萬元，當月銷售成本700萬元。（2）12月10日，第10號憑證，企業(yè)支付職工進修學雜費，共計80萬，賬務處理為：借：管理費用800000貸：銀行存款800000（3）“管理費用”中列支的有關情況：①全年業(yè)務招待費合計80萬元，其中有10萬為贈送給客戶的外購禮品，直接按成本10萬轉賬。②技術開發(fā)費用100萬元。③以管理費名義計提并支付給外國母公司100萬管理費。④計提并支付給國外某企業(yè)特許權使用費30萬元（4）資產減值損失科目為計提的固定資產減值準備合計20萬元。（5）審核“投資收益”賬戶，只記載有如下事項：12月31日確認投資收益90萬元，系該公司對乙企業(yè)進行的股權投資，按權益法核算的收入，余下為國債利息收入。（6）“營業(yè)外支出”中列支的有關情況：①通過市教育局向農村義務教育事業(yè)捐款300萬元。②贊助支出30萬元。③罰款、違約金10萬元（經審核屬環(huán)保部門處以罰款5萬元，因未采取火災防范措施，消防部門處罰款3萬元；因產品質量原因，經協(xié)商支付購貨方賠款2萬元）。（7）財務費用中向商業(yè)銀行貸款1200萬元，年利息支出60萬元，向某客戶借款500萬元，年利息支出38萬元。假定其他各種業(yè)務賬務處理均正確，也無其他涉稅事項，不考慮城建稅和教育費附加。要求：（1）扼要指出存在的影響納稅的問題，并作出賬務調整分錄。（2）計算企業(yè)應補（退）、代扣代繳各相關稅的稅額（要分稅種，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）。
- 納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是（ ）。
- 根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 下列關于個人所得稅的表述中正確的有（ ）。
- 2016年12月31日，長城公司對黃河公司的長期股權投資應計提資產減值準備的金額為（ ?。┤f元。
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