- 綜合題（主觀）
題干：某玩具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）注冊資金1000萬元，2016年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加500萬元，銷售費用1100萬元，管理費用790萬元，財務(wù)費用410萬元，投資損失26萬元，營業(yè)外支出100萬元，賬面利潤為-26萬元。會計師事務(wù)所在對該企業(yè)進行所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)下列資料：（1）投資收益-26萬元為用權(quán)益法核算對境內(nèi)居民企業(yè)甲的投資損失26萬元。（2）財務(wù)費用410萬元，其中50萬元為購建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達到使用狀態(tài)）；360萬元為向低稅負地區(qū)100%持股的母公司借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3000萬元的利息支出，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。（3）管理費用中，60萬元為預(yù)計負債支出；5萬元為一項專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為當(dāng)年7月份以100萬元價款（不含增值稅）向境外企業(yè)（未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所）購買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價款，企業(yè)已將該項專利按照10年的使用期限進行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。（4）銷售費用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；800萬元為廣告費用支出。（5）營業(yè)外支出100萬元中的70萬元為違反購銷合同的違約金支出，10萬元為訴訟費支出，20萬元為違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出。（6）審核該期相關(guān)賬務(wù)時還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺不需要安裝的機器設(shè)備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運雜費將該設(shè)備運回，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進項稅的同時，將該項受贈收入掛在往來賬上，也沒有對該設(shè)備計提折舊（該企業(yè)設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算）。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：該企業(yè)接受捐贈及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額；
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參考答案該企業(yè)接受捐贈及設(shè)備使用的納稅調(diào)增金額10.93萬元。
①該企業(yè)受贈設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+1.7=11.7（萬元）
②該企業(yè)當(dāng)年將設(shè)備提取折舊調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（10+0.3）×（1-10%）÷10÷12×10=0.77（萬元）
總計應(yīng)納稅調(diào)增=11.7-0.77=10.93（萬元）。
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- A 、2.93萬元
- B 、3.05萬元
- C 、3.25萬元
- D 、3.86萬元
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- A 、86400
- B 、100000
- C 、93919.14
- D 、80000
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- A 、3.32萬元
- B 、2.9萬元
- C 、4.03萬元
- D 、4.29萬元
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- A 、10萬元
- B 、10.3萬元
- C 、11.6萬元
- D 、12萬元
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