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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀） 某公司擬采購一批零件,供應商報價如下：(1)立即付款,價格為9620元;(2) 20天內付款,價格為9650元;(3) 21至40天內付款,價格為9800元;(4) 41至90天內付款,價格為10000元。要求回答以下兩個互不相關的問題：(1)假設銀行短期貸款利率為14%,每年按360天計算,計算放棄現(xiàn)金折扣的成本(比率),并確定對該公司最有利的付款日期和價格。(2)若目前有一短期投資機會,報酬率為25%,確定對該公司最有利的付款日期和價格。

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參考答案

(1)立即付款的折扣率因為放棄現(xiàn)金折扣成本都大于銀行短期貸款利率14%,故不應放棄現(xiàn)金折扣,而應享有現(xiàn)金折扣,即應選擇享有現(xiàn)金折扣收益率大的方案。最有利的是第20天付款9650元。
(2)因為放棄現(xiàn)金折扣成本都小于短期投資的報酬率25%,故應放棄現(xiàn)金折扣。應選擇第90天付款10000元。

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