- 計算分析題
題干：位于縣城的某建筑安裝公司（具有建筑資質(zhì)）2015年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預收工程價款800萬元，月初開始施工至月底巳完成全部工程的1/10;(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款；(3)與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；(4)將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1005萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。
題目：公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
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參考答案自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅=780×(1+15%) ÷ (1-3%)×3%+1005×5% =77. 99 （萬元）
銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，代收款項不得扣除，但是代收的住房專項維修基金，不計征營業(yè)稅。
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- 甲公司為一家上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2010年及2011年發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： (1)甲公司2010年1月1日從乙公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，購貨合同約定，該設(shè)備的總價款為5 000萬元，增值稅款為850萬元，對于增值稅款于2010年1月1日一次支付，同時約定當日支付設(shè)備價款2 000萬元，余款分3年(超過正常信用期)于每年末等額支付，第1期于2010年末支付。2010年1月1日設(shè)備交付安裝，安裝期間領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品300萬元，并發(fā)生安裝勞務(wù)費220萬元，產(chǎn)品的市場公允價值為500萬元。該設(shè)備于2011年3月25日安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。設(shè)備預計凈殘值為180.88萬元，預計使用年限為10年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定同期銀行借款年利率為6％；([(P/A，6％，3)＝2.6730，(P/A，6％，4)＝3.4651]) (2)甲公司2010年經(jīng)國家審批建造一個核電站，由于該核電站會對周圍環(huán)境產(chǎn)生一定的影響，根據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)在該設(shè)備適用期滿后應(yīng)當將其拆除。2011年2月28日該設(shè)備建造完成，建造成本共計30 000萬元，預計使用年限為30年，預計棄置費用為5 000萬元。假定適用的折現(xiàn)率為10%。(P/F，10%，30)＝0.0573 (3)2011年8月10日甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，協(xié)議約定甲公司將其一賬面價值為150萬元的固定資產(chǎn)在2011年4月1日轉(zhuǎn)讓給乙公司，協(xié)議轉(zhuǎn)讓價款為120萬元，甲公司預計轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)將會產(chǎn)生相關(guān)稅費4萬元(結(jié)果保留兩位小數(shù))。 根據(jù)資料(3)簡述2011年甲公司與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議后對該固定資產(chǎn)應(yīng)如何進行會計處理。
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