- 綜合題（主觀）
題干：甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運(yùn)輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17%。2011年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，稅金5.1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60%、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，乙企業(yè)收取運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，甲將抬頭為丙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè)。(2)甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫(kù)。取得乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.7萬元，裝卸費(fèi)0.08萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.02萬元。(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0.85萬元，國(guó)慶節(jié)前將外購(gòu)不含稅價(jià)值4萬元的貨物發(fā)給職工使用。(4)因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)0.08萬元（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅），丙取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定。(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0.3萬元，尚未取得運(yùn)輸發(fā)票。(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬元。
題目：計(jì)算丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
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參考答案丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=5.1+18×17%-50×0.08×17%+0.5×7%=7.52（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】 （2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅（有上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅3萬元）。
- 2 【綜合題（主觀）】該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
- 4 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)(含剔稅部分);
- 5 【計(jì)算分析題】該企業(yè)增值稅應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
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- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)（5）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。
- 9 【綜合題（主觀）】該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。
熱門試題換一換
- 甲向乙借款20萬元做生意，由丙提供價(jià)值15萬元的房屋抵押，并訂立了抵押合同，但未辦理登記手續(xù)。甲又以自己的一輛價(jià)值6萬元的汽車質(zhì)押給乙，雙方訂立了質(zhì)押合同。乙認(rèn)為將車放在自家附近不安全，決定仍放在甲處。對(duì)此，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。
- 下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的有（ ?。?。
- 2011月12月份王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅；
- 甲公司可以投資的資本總量為10000萬元，資本成本為10%，現(xiàn)有三個(gè)獨(dú)立的投資項(xiàng)目：A項(xiàng)目的投資額是10000萬元，B項(xiàng)目的投資額是6000萬元，C項(xiàng)目的投資額是4000萬元。A項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是2000萬元，現(xiàn)值指數(shù)1.25；B項(xiàng)目的凈現(xiàn)值1200萬元，現(xiàn)值指數(shù)1.3；C項(xiàng)目的凈現(xiàn)值1100萬元，現(xiàn)值指數(shù)1.2。則甲公司應(yīng)當(dāng)選擇（ ）。
- 下列法律中，明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（ ）。
- 根據(jù)有關(guān)法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于限制類外商投資項(xiàng)目的是（ ）。
- 編制A公司2015年12月31日按年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
- 該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。
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