- 計算分析題
題干：某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤6000噸，將其中3000噸直接銷售，取得銷售額40萬元（不含增值稅）；將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤1200噸，取得銷售收入20萬元（不含增值稅），當(dāng)?shù)叵催x煤折算率85%；（2）開采天然氣10萬立方米，銷售了8萬立方米，價稅合并收取金額16萬元；將其余2萬立方米按照零售價與服裝廠等值換取一批勞保工作服，雙方互開了增值稅專用發(fā)票；（3）當(dāng)期外購采煤機械發(fā)生進項稅5萬元（取得增值稅專用發(fā)票）；外購一輛小卡車專用于職工食堂采買食品，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明增值稅1.36萬元；外購一輛小汽車專用于銷售部聯(lián)系業(yè)務(wù)，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明增值稅1.36萬元；（4）轉(zhuǎn)讓一套使用了11年的舊設(shè)備，價稅合并收取3.2萬元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。（其他相關(guān)資料：假定上述需要認證的票據(jù)均經(jīng)過了認證，該企業(yè)煤炭資源稅稅率8%，天然氣統(tǒng)一稅率為6%，該企業(yè)上期增值稅留抵稅額0.4萬元）
題目：該企業(yè)增值稅應(yīng)抵扣的進項稅額；
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參考答案增值稅進項稅
工作服：16/8×2/（1+13%）×13%=0.46（萬元）
采煤機械9萬元；銷售部業(yè)務(wù)用車1.36萬元；小卡車專用于職工福利，不能抵扣進項稅。
應(yīng)抵扣的進項稅額合計=0.46+5+1.36+0.4=7.22（萬元）
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