- 單選題甲公司系國有獨資公司，經批準自2008年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。甲公司對所得稅一直采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司自設立以來，一直按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。(1)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，甲公司對2008年以前的會計資料進行復核，發(fā)現以下問題：①甲公司自行建造的辦公樓已于2007年6月30日達到預定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結轉固定資產手續(xù)。2007年6月30日，該“在建工程”科目的賬面余額為2 000萬元。2007年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2 190萬元，其中包括建造該辦公樓相關的專門借款在2007年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元，應計入管理費用的支出140萬元。該辦公樓竣工決算的建造成本為2 000萬元。甲公司預計該辦公樓使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至2008年1月1日，甲公司尚未辦理結轉固定資產手續(xù)。②以400萬元的價格于2006年7月1日購人的一套計算機軟件，在購入當日將其作為管理費用處理。按照甲公司的會計政策，該計算機軟件應作為無形資產確認入賬，預計使用年限為5年，采用直線法攤銷。③“預付賬款”賬戶余額中的600萬元未按期結轉為費用，其中應確認為2007年銷售費用的為400萬元、應確認為2006年銷售費用的為200萬元。④誤將2006年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1 000萬元，記入2007年1月的其他業(yè)務收入，假設企業(yè)按照2006年的毛利率20%進行核算；誤將2007年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2 000萬元，記人2008年1月的其他業(yè)務收入，假設企業(yè)按照2007年的毛利率25%進行核算。(2) 2008年7月1日，鑒于更為先進的技術被采用，經董事會決議批準，決定將B設備的使用年限由10年縮短至6年，預計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。B設備系2006年12月購人，并于當月投入公司管理部門使用，入賬價值為10 500萬元；購入當時預計使用年限為10年，預計凈殘值為500萬元。假定：①甲公司上述固定資產的折舊年限、預計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。②上述差錯均具有重要性。③假設企業(yè)發(fā)現的上述差錯均可以調整2007年應納稅所得額。業(yè)務④的更正分錄正確的是( )。2 000
- A 、借：其他業(yè)務收入貸：以前年度損益調整 2 0002 000
- B 、借：其他業(yè)務收入貸：其他業(yè)務成本 2 000500
- C 、借：其他業(yè)務收入貸：以前年度損益調整 5002 000
- D 、借：其他業(yè)務收入貸：以前年度損益調整 500其他業(yè)務成本 1 500
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參考答案【正確答案：D】
誤將2006年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1 000萬元，記入2007年1月的其他業(yè)務收入，2006年的毛利率為20%。這樣就導致2006年的收入和成本少記錄了，2007年的收入和成本多記錄了。因為調整的是2006年和2007年的，這屬于以前年度，所以要通過“以前年度損益調整”科目來核算。分錄為：借：以前年度損益調整——調整2007年營業(yè)收入 1 000以前年度損益調整——調整2006年營業(yè)成本 (1 000-1 000×20%) 800貸：以前年度損益調整——調整2006年營業(yè)收入 1 000以前年度損益調整——調整2007年營業(yè)成本 800誤將2007年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2 000萬元，記入2008年1月的其他業(yè)務收入。2007年的毛利率為25%。該業(yè)務導致2008年的收入和成本多記錄了，2007年的收入和成本少記錄了，對2007年的調整屬于以前年度的，要通過“以前年度損益調整”來核算，對2008年度的調整屬于當年的，直接調整就可以了。借：其他業(yè)務收入（對2008年當年收入的調整） 2 000以前年度損益調整——調整2007年營業(yè)成本 1 500貸：以前年度損益調整——調整2007年營業(yè)收入 2 000其他業(yè)務成本（對2008年當年成本的調整） 1 500把上面兩筆分錄合并起來就是：借：其他業(yè)務收入 2 000貸：以前年度損益調整 500其他業(yè)務成本 1 500
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據《公司法》，國有獨資公司董事會中的職工代表由（）產生。
- A 、股東會選舉
- B 、公司職工大會民主選舉
- C 、監(jiān)事會指定
- D 、工會指定
- 2 【單選題】甲公司經國家批準2008年1月1日建造完成核電站核反應堆并交付使用，建造成本為3000000萬元，預計使用壽命為30年。根據法律規(guī)定，該核反應堆將會對當地的生態(tài)環(huán)境產生一定的影響，企業(yè)應在該設施使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治，預計發(fā)生的棄置費用200000萬元。假設折現率為10％。該核反應堆入賬成本為()萬元。(
＝0.0573) - A 、3000000
- B 、3200000
- C 、3011460
- D 、2800000
- 3 【單選題】A公司2008年度財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2008年度財務報表進行調整的是()。
- A 、2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災賠償18萬元
- B 、2009年2月18日得到通知，上年度應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產而無法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財務困難，并對該應收賬款計提壞賬準備3萬元
- C 、2009年3月18日，收到稅務機關退回的上年度出口貨物增值稅14萬元
- D 、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺
- 4 【單選題】2008年甲公司對A公司追加投資對資本公積的影響金額為()萬元。
- A 、0
- B 、20
- C 、40
- D 、60
- 5 【單選題】甲公司系國有獨資公司，經批準自2008年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。甲公司對所得稅一直采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司自設立以來，一直按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。(1)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，甲公司對2008年以前的會計資料進行復核，發(fā)現以下問題：①甲公司自行建造的辦公樓已于2007年6月30日達到預定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結轉固定資產手續(xù)。2007年6月30日，該“在建工程”科目的賬面余額為2 000萬元。2007年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2 190萬元，其中包括建造該辦公樓相關的專門借款在2007年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元，應計入管理費用的支出140萬元。該辦公樓竣工決算的建造成本為2 000萬元。甲公司預計該辦公樓使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至2008年1月1日，甲公司尚未辦理結轉固定資產手續(xù)。②以400萬元的價格于2006年7月1日購人的一套計算機軟件，在購入當日將其作為管理費用處理。按照甲公司的會計政策，該計算機軟件應作為無形資產確認入賬，預計使用年限為5年，采用直線法攤銷。③“預付賬款”賬戶余額中的600萬元未按期結轉為費用，其中應確認為2007年銷售費用的為400萬元、應確認為2006年銷售費用的為200萬元。④誤將2006年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1 000萬元，記入2007年1月的其他業(yè)務收入，假設企業(yè)按照2006年的毛利率20%進行核算；誤將2007年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2 000萬元，記人2008年1月的其他業(yè)務收入，假設企業(yè)按照2007年的毛利率25%進行核算。(2) 2008年7月1日，鑒于更為先進的技術被采用，經董事會決議批準，決定將B設備的使用年限由10年縮短至6年，預計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。B設備系2006年12月購人，并于當月投入公司管理部門使用，入賬價值為10 500萬元；購入當時預計使用年限為10年，預計凈殘值為500萬元。假定：①甲公司上述固定資產的折舊年限、預計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。②上述差錯均具有重要性。③假設企業(yè)發(fā)現的上述差錯均可以調整2007年應納稅所得額。業(yè)務③的更正分錄正確的是( )。600
- A 、借：銷售費用貸：預付賬款 600600
- B 、借：以前年度損益調整貸：預付賬款 600
- C 、借：以前年度損益調整 200貸：預付賬款 200400
- D 、借：銷售費用400貸：預付賬款
- 6 【多選題】設立國有獨資公司，（）。
- A 、公司章程只能由國家授權的投資機構依《公司法》的規(guī)定制定
- B 、公司章程可由國有資產監(jiān)督管理機構依《公司法》的規(guī)定制定
- C 、公司章程可由公司的董事會制定
- D 、公司設股東會、董事會、監(jiān)事會
- E 、公司不設股東會
- 7 【單選題】根據《公司法》，國有獨資公司董事會中的職工代表由（）產生。
- A 、股東會選舉
- B 、公司職工大會民主選舉
- C 、監(jiān)事會指定
- D 、工會指定
- 8 【單選題】甲公司為國有獨資公司，其董事會作出的下列決議中，符合《公司法》規(guī)定的是（ ）。
- A 、聘任張某為公司經理
- B 、增選王某為公司董事
- C 、批準董事林某兼任乙有限責任公司經理
- D 、決定發(fā)行公司債券500萬元
- 9 【單選題】根據《公司法》，關于國有獨資公司的說法，錯誤的是（）。
- A 、不設股東會，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東會職權
- B 、公司章程由國有資產監(jiān)督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監(jiān)督管理機構批準
- C 、董事會成員由國有資產監(jiān)督管理機構委派；但是，董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生
- D 、董事長由董事會選舉產生
- 10 【多選題】國有獨資公司是指國家單獨出資、由國務院或者地方人民政府授權本級人民政府國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的有限責任公司。下列各項中，符合國有獨資公司特別規(guī)定的有（ ）。
- A 、國有獨資公司的章程可由董事會制訂并報國有資產監(jiān)督管理機構批準
- B 、國有獨資公司合并事項由董事會決定
- C 、董事會成員中可以有公司職工代表
- D 、監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數選舉產生
- E 、國有獨資公司不設股東會，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東會職權
熱門試題換一換
- 根據《行政復?法實施條例》的規(guī)定，行政復議和解制度的主要內容有（）。
- 根據《民法通則》的規(guī)定，自然人具有限制民事行為能力的起始年齡是（）。
- 某房地產開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅項目，其土地增值稅納稅申報表應（）。
- 2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- 在計算該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅時，業(yè)務（4）共計應調整應納稅所得額（ ）萬元。
- 該公司銷售汽車應繳納消費稅為（ ）萬元。
- 2016年12月31日，長城公司“遞延所得稅負債”科目余額為（ ）萬元。
- 針對事項（4）產生的可抵扣暫時性差異為（ ?。┤f元。
- 明華企業(yè)因該委托加工應支付的消費稅為（ ）元。
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